Задача 451. Организация имеет по состоянию на 01.01.2004 среднесписочную численность работающих 100 человек, доход от реализации за 2003 г. составляет 13200 тыс. руб. (в том числе НДС).
Имеет ли право организация применять упрощенную систему налогообложения.
Задача 452. Доля участия общественной организации в уставном капитале организации составляет 20% и доля участия организации, не являющейся субъектом малого предпринимательства в уставном капитале организации составляет 10 %.
Может ли такая организация перейти на упрощенную систему налогообложения?
Задача 453. После перехода на упрощенную систему налогообложения (УСН) организация стала производить продукцию на экспорт и уплачивать таможенные пошлины. Доходы от реализации продукции на экспорт составили около 10 % от валовой выручки.
Имеет ли право организация применять упрощенную систему налогообложения?
Задача 454. Налогоплательщик получил по итогам 2003 года доходы в сумме 800000 руб., а также понес расходы в сумме 860000 руб.
Таким образом, по итогам налогового периода налогоплательщик получил убытки в сумме 60000 руб.
Должен ли налогоплательщик по итогам налогового периода произвести уплату единого налога?
Если должен, то в каком размере.
Задача 455. Малое предприятие, применяющее упрощенную систему налогообложения и выбравшее объект налогообложения в виде доходов, в 2003 году в Книге доходов и расходов отразило следующие поступления:
а) от реализации покупных товаров - 4000 тыс. руб.,
б) от продажи ценных бумаг- 1200 тыс. руб.,
в) оприходовано имущество, полученное безвозмездно, на сумму 150 тыс. руб.
Определите налоговую базу для исчисления единого налога.
Задача 456. Малое предприятие, применяющее упрощенную систему налогообложения, в 2003 году в Книге доходов и расходов отразило следующие поступления:
а) от сдачи строительных работ - 3000 тыс. руб.,
б) получен аванс на строительство нового объекта в сумме 1200 тыс. руб.,
в) получена безвозмездная финансовая помощь на развитие производства в сумме 100 тыс. руб.
Определите налоговую базу для исчисления единого налога.
Задача 457. Доходы организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, за период с января по август 2003 г. составили 16000 тыс. руб.
Обязана ли организация перейти на общий режим налогообложения, если да, то с какого периода:
а) с 01 июля 2003 г.,
б) с 01 октября 2003 г.,
в) с 01 января 2004 г.,
г) не обязана.
Задача 458. Малое предприятие, применяющее упрощенную систему налогообложения, в 2003 году в Книге доходов и расходов отразило следующие поступления:
а) от реализации покупных товаров - 5000 тыс. руб.,
б) от продажи ценных бумаг- 1400 тыс. руб.,
в) подарок от физического лица на сумму 20 тыс. руб.,
г) положительные курсовые разницы по валютным операциям – 40 тыс. руб.
Определите налоговую базу для исчисления единого налога.
Задача 459. В организации – субъекте упрощенной системы налогообложения проведена выездная налоговая проверка за 9 месяцев 2004 г. При проверке установлено: не внесена в бюджет сумма НДС в размере 15 тыс. руб. при оплате товаров, приобретенных на территории РФ у иностранных лиц, не состоящих на налоговом учете в РФ.
Имеют ли право налоговые органы привлечь МП к налоговой ответственности за указанное нарушение? Выберете ответ:
а) не имеют право, т.к. МП не являются плательщиками НДС.
б) имеют право.
в) не имеют право, т.к. законодательно ответственность не установлена.
Задача 460. В малом предприятии, работающем по упрощенной системе налогообложения, проведена выездная налоговая проверка за 1 полугодие 2004г. При проверке установлено: не внесена в бюджет сумма НДС в размере 7,3 тыс. руб. при оплате арендной платы по имуществу, арендованному у государственных органов.
Имеют ли право налоговые органы привлечь МП к налоговой ответственности за указанное нарушение? Выберете ответ:
а) не имеют право, т.к. МП не являются плательщиками НДС
б) имеют право.
в) не имеют право, т.к. законодательно ответственность не установлена.
Задача 461. В организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, проведена выездная налоговая проверка за период с 01.01.2003 по 30.06.2004. При проверке установлено: не внесена в бюджет сумма налога на прибыль в размере 45 тыс. руб. при оплате услуг, оказанных на территории РФ иностранными лицами, не состоящих на налоговом учете в РФ.
Имеют ли право налоговые органы привлечь МП к налоговой ответственности за указанное нарушение? Выберете ответ:
а) не имеют право, т.к. МП не являются плательщиками налога на прибыль.
б) имеют право.
в) не имеют право, т.к. законодательно налоговая ответственность не установлена.
Задача 462. В организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, проведена выездная налоговая проверка за период с 01.01.2002 по 31.12.2003. При проверке установлено: не начислены и не уплачены в бюджет платежи за загрязнение окружающей природной среды в размере 150 руб.
Имеют ли право налоговые органы привлечь МП к налоговой ответственности за указанное нарушение? Выберете ответ:
а) не имеют право, т.к. МП не являются плательщиками платежей за загрязнение окружающей природной среды.
б) имеют право.
в) не имеют право, т.к. законодательно налоговая ответственность не установлена.
Задача 463. По итогам 2003 года доход организации, применяющей упрощенную систему налогообложения составил 11 млн. руб., остаточная стоимость основных средств составила 76,8 млн. руб., остаточная стоимость нематериальных активов составила 25,3 млн.руб.
Обязана ли организация переходить на общий режим налогообложения?
Задача 464. По итогам 2003 года доход организации, применяющей упрощенную систему налогообложения составил 15 млн. руб., остаточная стоимость основных средств составила 76,8 млн. руб., остаточная стоимость нематериальных активов составила 25,3 млн.руб.
Обязана ли организация переходить на общий режим налогообложения?
Задача 465. По итогам 2003 года доход организации, применяющей упрощенную систему налогообложения составил 16 млн. руб., остаточная стоимость основных средств составила 55 млн. руб., остаточная стоимость нематериальных активов составила 45 млн. руб.
Обязана ли организация переходить на общий режим налогообложения?
Задача 466. После перехода на упрощенную систему с 01.01.2003 организация в 4 квартале 2003 г. стала осуществлять деятельность в качестве профессионального участника рынка ценных бумаг.
Укажите, в каком периоде МП обязано перейти к обычной системе налогообложения:
а) с 01.01.2003,
б) с 01.10.2003,
в) с 01.01.2004.
Задача 467. После перехода с 01.01.2003 на упрощенную систему торговая организация с 01.01.2004 стала покупать и продавать подакцизные товары. Реализация покупных подакцизных товаров составляет менее 10 %.от доходов от реализации.
Имеет ли право МП при данных обстоятельствах применять упрощенную систему налогообложения?
Задача 468. В уставном капитале МП доля участия благотворительного фонда составляет 25% и доля участия организации, являющейся субъектом малого предпринимательства –10 %.
Может ли такая организация перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН)?
Задача 469. Некоммерческая организация, занимающаяся предпринимательской деятельностью, численность которой составляет 115 чел., стоимость предоставляемых услуг за год составляет менее 600 тыс. руб., подала заявление в налоговый орган на применение упрощенной системы налогообложения.
Имеет ли право некоммерческая организация при указанных обстоятельствах применять упрощенной системы налогообложения ?
Задача 470. Индивидуальный предприниматель является плательщиком единого налога на вмененный доход (ЕНВД), зарегистрирован в одном субъекте федерации, а хозяйственную деятельность осуществляет в другом.
Где должен предприниматель отчитываться и платить ЕНВД:
а) по месту регистрации,
б) по месту деятельности.
Задача 471. Индивидуальный предприниматель, уплачивающий единый налог на вмененный доход, осуществляет розничную торговлю и фиксирует свой доход в Книге учета доходов и расходов.
Может ли предприниматель не применять контрольно-кассовую машину при осуществлении налично-денежных расчетов с населением?
а) может не применять;
б) может не применять при использовании бланков строгой отчетности;
в) обязан применять.
Задача 472. Организация с 2004 г. перешла на уплату единого налога на вмененный доход. За 1 полугодие организацией осуществлены следующие виды деятельности:
а) розничная торговля,
б) общественное питание,
в) оптовая торговля,
г) оказание услуг по предоставлению автомобильных стоянок.
Какой вид деятельности не включается в расчет единого налога на вмененный доход?
Задача 473. Организация с 2004 г. перешла на уплату единого налога на вмененный доход (ЕНВД). Вмененный доход по расчетам, согласованным с налоговыми органами составляет 245 тыс.руб.
Укажите правильную сумму ЕНВД, исчисленную по вмененному доходу:
а) налог в сумме - 53,9 тыс.руб.,
б) налог в сумме - 36,75 тыс.руб.,
в) налог в сумме - 50,5 тыс.руб.
Задача 474. Организация перешла на уплату единого налога на вмененный доход (ЕНВД). Предполагаемый доход на 2004 г. определен в сумме 450 тыс. руб., в том числе вмененный доход по расчетам, согласованным с налоговыми органами составляет 325 тыс.руб.
Укажите правильную сумму ЕНВД, исчисленную по вмененному доходу:
а) налог в сумме - 71,5 тыс.руб.,
б) налог в сумме - 65 тыс.руб.,
в) налог в сумме - 48,75 тыс.руб.
Задача 475. Малое предприятие перешло на уплату единого налога на вмененный доход (ЕНВД) по услугам общественного питания. Укажите правильный вариант уплаты единого налога на вмененный доход:
а) путем авансового перечисления суммы ЕНВД за 3 месяца;
б) ежемесячно 5 числа месяца, следующего за отчетным, в размере 100% суммы ЕНВД за календарный месяц;
в) ежеквартально до 25 числа первого месяца, следующего за отчетным периодом;
г) ежемесячно путем осуществления авансового платежа в размере 100% суммы ЕНВД за календарный месяц.
Задача 476. Индивидуальный предприниматель перешел на уплату единого налога на вмененный доход (ЕНВД). По договору найма у него работают 5 человек, которым начислена заработная плата в сумме 20 тыс. руб.
Предприниматель удержал из дохода работников налог на доходы в общей сумме 2,6 тыс. руб. и уплатил в бюджет единый социальный налог, начисленный по ставке 13,2% от суммы заработной платы в размере 2,64 тыс.руб.
Какие виды удержаний и перечислений предприниматель не обязан производить?
Задача 477. Уставный капитал ОАО равен 600000 руб. Общество выпустило 1000 акций номиналом 600 руб. Уставный капитал увеличивается до 900000 руб. путем увеличение номинала акции до 900 руб.
Определить налогооблагаемую базу по налогу на операции с ценными бумагами.
Задача 478. Уставный капитал ОАО равен 600000 руб. Общество выпустило 1000 акций номиналом 600 руб. Уставный капитал увеличивается до 900000 руб. путем увеличение номинала акции до 900 руб.
Определить сумму налога на операции с ценными бумагами.
Задача 479. ЗАО "Кварц" присоединяется к ОАО "Кварцевый концерн". 200 облигаций ЗАО "Кварц" номинальной стоимостью 300 руб. за штуку конвертируются в 200 облигаций ОАО "Кварцевый концерн" номинальной стоимостью 400 руб. за штуку.
Определить налогооблагаемую базу по налогу на операции с ценными бумагами.
Задача 480. ЗАО "Прок" преобразовано в ОАО "Прок Люкс". ЗАО "Прок" до преобразования осуществило эмиссию 400 облигаций номинальной стоимостью 1000 руб. В процессе преобразования облигации ЗАО конвертируются в 200 облигаций ОАО номинальной стоимостью 2000 руб. Определить налогооблагаемую базу по налогу на операции с ценными бумагами.
Задача 481. Общество с ограниченной ответственностью (ООО) преобразовалось в закрытое акционерное общество (ЗАО) и выпустило 20 акций номинальной стоимостью 50000 руб. за штуку. Объявленный и оплаченный уставный капитал ООО составлял 800000 руб. Определить налогооблагаемую базу по налогу на операции с ценными бумагами.
Задача 482. Общество с ограниченной ответственностью (ООО) преобразовалось в закрытое акционерное общество (ЗАО) и выпустило 20 акций номинальной стоимостью 50000 руб. за штуку. Объявленный и оплаченный уставный капитал ООО составлял 800000 руб. Определить сумму налога на операции с ценными бумагами.
Задача 483. ЗАО "Папиан" должно было представить декларацию по налогу на операции с ценными бумагами на сумму 10000 руб. до 3 февраля 2004 года. Налогоплательщик сдал ее в налоговую инспекцию 30 сентября 2004 года. Рассчитать сумму санкций за несвоевременную сдачу декларации.
Задача 484. ОАО "Спартак" 1 апреля 2004 года выпустило 100 облигаций номинальной стоимостью 1000 руб. Общество уплатило налог на операции с ценными бумагами в размере 500 руб.
Задача 485. ОАО "Спартак" 1 апреля 2004 года выпустило 100 облигаций номинальной стоимостью 4000 руб. Общество уплатило налог на операции с ценными бумагами в размере 500 руб. Налоговая инспекция в ходе налоговой проверки выявила нарушения налогового законодательства 10 июля 2004 г. По результатам проверки наложила штрафные санкции. Указать нарушение налогового законодательства. Рассчитать размер штрафных санкций.
Задача 486. ЗАО "Прок" преобразовано в ОАО "Прок Люкс". ЗАО "Прок" до преобразования осуществило эмиссию 400 облигаций номинальной стоимостью 1000 руб. В процессе преобразования облигации ЗАО конвертируются в 200 облигаций ОАО номинальной стоимостью 2000 руб. Определить сумму налога на операции с ценными бумагами.
Задача 487. ЗАО "Прок" преобразовано в ОАО "Прок Люкс". ЗАО "Прок" до преобразования осуществило эмиссию 400 облигаций номинальной стоимостью 1000 руб. В процессе преобразования облигации ЗАО конвертируются в 200 облигаций ОАО номинальной стоимостью 3000 руб. Определить сумму налога на операции с ценными бумагами.
Задача 488. ЗАО "Прок" преобразовано в ОАО "Прок Люкс". ЗАО "Прок" до преобразования осуществило эмиссию 400 облигаций номинальной стоимостью 1000 руб. В процессе преобразования облигации ЗАО конвертируются в 200 облигаций ОАО номинальной стоимостью 3000 руб. Определить налогооблагаемую базу по налогу на операции с ценными бумагами.
Задача 489. ЗАО "Кварц" с уставным капиталом, объявленным при эмиссии в размере 60000 руб., реорганизуется в ОАО "Кварцевый концерн". 200 акций ЗАО "Кварц" номинальной стоимостью 300 руб. за штуку конвертируются в 200 облигаций ОАО "Кварцевый концерн" номинальной стоимостью 300 руб. за штуку в соответствии с проспектом эмиссии облигаций на сумму 60000 руб. Определить сумму налога на операции с ценными бумагами.
Задача 490. ЗАО "Кварц" с уставным капиталом, объявленным при эмиссии в размере 60000 руб., реорганизуется в ОАО "Кварцевый концерн". 200 акций ЗАО "Кварц" номинальной стоимостью 300 руб. за штуку конвертируются в 200 облигаций ОАО "Кварцевый концерн" номинальной стоимостью 400 руб. за штуку в соответствии с проспектом эмиссии облигаций на сумму 80000 руб. Определить сумму налога на операции с ценными бумагами.
Задача 491. ЗАО "Кварц" с уставным капиталом, объявленным при эмиссии в размере 60000 руб., реорганизуется в ОАО "Кварцевый концерн". 200 акций ЗАО "Кварц" номинальной стоимостью 300 руб. за штуку конвертируются в 200 облигаций ОАО "Кварцевый концерн" номинальной стоимостью 400 руб. за штуку в соответствии с проспектом эмиссии облигаций на сумму 80000 руб. Определить налогооблагаемую базу по налогу на операции с ценными бумагами.
Задача 492. ЗАО "Кварц" с уставным капиталом, объявленным при эмиссии в размере 60000 руб., реорганизуется в ОАО "Кварцевый концерн". 200 акций ЗАО "Кварц" номинальной стоимостью 300 руб. за штуку конвертируются в 200 облигаций ОАО "Кварцевый концерн" номинальной стоимостью 300 руб. за штуку в соответствии с проспектом эмиссии облигаций на сумму 60000 руб. Определить налогооблагаемую базу по налогу на операции с ценными бумагами.
Задача 493. ЗАО "Кварц" присоединяется к ОАО "Кварцевый концерн". 200 облигаций ЗАО "Кварц" номинальной стоимостью 300 руб. за штуку конвертируются в 200 облигаций ОАО "Кварцевый концерн" номинальной стоимостью 400 руб. за штуку. Определить сумму налога на операции с ценными бумагами.
Задача 494. ОАО "НИКА" 1 апреля 2004 года выпустило 10000 облигаций номинальной стоимостью 5600 руб. Общество уплатило налог на операции с ценными бумагами в размере 112000 руб.
Задача 495. ОАО "НИКА" 1 апреля 2004 года выпустило 10000 облигаций номинальной стоимостью 5600 руб. Определить размер налогооблагаемой базы по налогу на операции с ценными бумагами.
Задача 496. ОАО "НИКА" 1 апреля 2004 года выпустило 10000 облигаций номинальной стоимостью 5600 руб. Определить сумму налога на операции с ценными бумагами, подлежащей уплате в бюджет.
Задача 497. С какого момента у налогоплательщика возникает обязанность по исчислению и уплате налога на игорный бизнес?
Задача 498. Что не является объектом налогообложения по налогу на игорный бизнес?
- игровой стол;
- игровой автомат;
- игровое помещение;
- касса тотализатора;
- касса букмекерской конторы
Задача 499. ООО «Континент» занимается игорным бизнесом. Общество имеет 20 игровых автоматов и 5 игровых столов.
Определить сумму налога на игорный бизнес за месяц, если субъектом РФ ставки налогов не установлены.
Задача 500. ООО «Континент» занимается игорным бизнесом. Общество на 01.01.2004 имеет 20 игровых автоматов и 5 игровых столов. 20.01.2004 было установлено дополнительно 2 игровых стола и 4 игровых автомата.
Определить сумму налога на игорный бизнес, подлежащую уплате за январь 2004 года, если субъектом РФ ставки налогов не установлены.

Задача 501. ООО «Континент» занимается игорным бизнесом. Общество на 01.01.2004 имеет 20 игровых автоматов и 5 игровых столов. 14.01.2004 было установлено дополнительно 2 игровых стола и 4 игровых автомата.
Определить сумму налога на игорный бизнес подлежащая уплате за январь 2004 года, если субъектом РФ ставки налогов не установлены.
Задача 502. ООО «Континент» занимается игорным бизнесом. Общество на 01.01.2004 имеет 20 игровых автоматов и 5 игровых столов. 14.01.2004 выбыло 2 игровых стола и 4 игровых автомата.
Определить сумму налога на игорный бизнес подлежащая уплате за январь 2004 года, если субъектом РФ ставки налогов не установлены.
Задача 503. ООО «Континент» занимается игорным бизнесом. Общество на 01.01.2004 имеет 20 игровых автоматов и 5 игровых столов. 20.01.2004 выбыло 2 игровых стола и 4 игровых автомата.
Определить сумму налога на игорный бизнес подлежащая уплате за январь 2004 года, если субъектом РФ ставки налогов не установлены.