Задача 251. Организация реализует амортизируемое имущество. Доход от реализации имущества составляет 100000 руб., остаточная стоимость имущества - 220000 руб. Срок полезного использования имущества – 5 лет, фактический срок его эксплуатации – 3 года.
Определите сумму расходов, учитываемых для целей налогообложения прибыли в месяце, следующем за месяцем реализации.
Задача 252. Организация реализует покупные товары. Доход от реализации имущества составляет 100000 руб., стоимость приобретения имущества, определенная в соответствии с принятой организацией учетной политикой для целей налогообложения, - 220000 руб.
Определите сумму расходов, учитываемых для целей налогообложения прибыли.
Задача 253. Организация реализует имущество, приобретенное с использованием бюджетных ассигнований. Доход от реализации имущества составляет 100000 руб. Цена приобретения имущества - 220000 руб.
Определите сумму расходов, учитываемых для целей налогообложения.
Задача 254. Прибыль организации, исчисленная для целей налогообложения, за 1 квартал составила 2000000 руб. Во втором, третьем и четвертом кварталах организация получила убыток, соответственно 100000 руб., 20000 руб. и 30000 руб.
Определите налоговую базу по налогу на прибыль за налоговый период.
Задача 255. Прибыль организации, исчисленная для целей налогообложения, за 1 квартал составила 2000000 руб. Во втором, третьем и четвертом кварталах организация получила убыток соответственно 1000000 руб., 2000000 руб. и 30000 руб.
Определите налоговую базу по налогу на прибыль за налоговый период.
Задача 256. Налог на прибыль, исчисленный по ставке 24%, за отчетный период составляет 24000 руб.
Определите сумму налога, зачисляемую в федеральный бюджет.
Задача 257. Налог на прибыль, исчисленный по ставке 24%, за отчетный период составляет 24000 руб. Законодательные органы субъекта Российской Федерации не принимали решений о снижении для отдельных категорий налогоплательщиков налоговой ставки в части сумм налога, зачисляемых в бюджет субъекта Российской Федерации.
Определите сумму налога, зачисляемую в бюджет субъекта Российской Федерации.
Задача 258. Налог на прибыль, исчисленный организацией по ставке 24%, за отчетный период составляет 24000 руб. Законодательными органами субъектов Российской Федерации принято решение о максимальном снижении для категории налогоплательщиков, к которым относится организация, налоговой ставки в части сумм налога, зачисляемых в бюджеты субъектов Российской Федерации.
Определите сумму налога, зачисляемую в бюджет субъекта Российской Федерации.
Задача 259. Налог на прибыль, исчисленный по ставке 24%, за отчетный период составляет 24000 руб.
Определите сумму налога, зачисляемую в местный бюджет.
Задача 260. Налог на прибыль, исчисленный по ставке 20%, за отчетный период составляет 20000 руб.
Определите сумму налога, зачисляемую в федеральный бюджет.
Задача 261. Доход иностранной организации, не связанный с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство, от сдачи в аренду транспортных средств в связи с осуществлением международных перевозок составляет 8000000 руб.
Определите налог на прибыль.
Задача 262. Налогоплательщик определяет доходы и расходы по методу начисления.
Материальные расходы на приобретение сырья и материалов, используемых в производстве товаров, составили 100000 руб., на приобретение материалов, используемых для упаковки – 20000 руб., расходы на оплату труда – 15000 руб., амортизационные отчисления – 10000 руб., прочие расходы – 50000 руб.
Определите прямые расходы.
Задача 263. Налогоплательщик определяет доходы и расходы по методу начисления.
Материальные расходы на приобретение сырья и материалов, используемых в производстве товаров, составили 100000 руб., на приобретение материалов, используемых для упаковки – 20000 руб., расходы на оплату труда – 15000 руб., амортизационные отчисления – 10000 руб., прочие расходы – 50000 руб.
Определите косвенные расходы.
Задача 264. Налогоплательщик определяет доходы и расходы по методу начисления.
За отчетный период материальные расходы, на приобретение сырья и материалов, используемых в производстве товаров, составили 100000 руб., на приобретение материалов, используемых для упаковки – 20000 руб., расходы на оплату труда – 15000 руб., амортизационные отчисления – 10000 руб., прочие расходы – 50000 руб.
Определите расходы, которые в полном объеме списываются на уменьшение доходов от производства и реализации данного отчетного периода.
Задача 265. Бюджетное учреждение "Космос" получило в соответствии с утвержденной бюджетной росписью ассигнования на приобретение материалов. Материалы будут использоваться в производственных целях. Учреждение "Космос" перечислило, полученные ассигнования поставщику ООО "Рубин" согласно заключенному с ним договору.
Можно ли считать ООО "Рубин" бюджетополучателем для целей налогообложения налогом на прибыль?
Задача 266. Организация - участник договора простого товарищества, в соответствии с условиями договора ведет общие дела и учитывает материалы, внесенные товарищами в рамках договора простого товарищества. Оценка материалов, переданных товариществу, ведущему общие дела, производится в оценке доли по договору простого товарищества на дату вступления его в силу и принятия на учет объектов материально-производственных запасов.
Будет ли данная операция учитываться для целей налогообложения прибыли в составе доходов у товарищества, ведущего общие дела?
Задача 267. ООО "Альфа" обменяло легковой автомобиль марки "Москвич" на компьютер. Цена сделки, указанная в договоре, составила 35400 руб., включая налога на добавленную стоимость - 5400 руб.
Налоговые органы, проверяя правильность применения цены сделки, выяснили, что рыночная цена автомобиля составляла в тот период 118000 руб., включая НДС - 18000 руб. На основании этого было вынесено решение о доначислении налога на прибыль для ООО "Альфа". Определить налоговую базу по налогу на прибыль с учетом решения налоговых органов.
Задача 268. Организация для оплаты командировочных расходов своих работников приобретает 5000 долларов США по курсу 28 руб. за доллар на сумму 140 000 руб.
Официальный курс доллара, установленный Банком России на дату их покупки, составил 29 руб.
Рассчитать сумму внереализационных доходов, полученных организацией от приобретения иностранной валюты для целей налогообложения.
Задача 269. 05 января 2004 года ООО "Ретро" получило от учредителей денежные средства на приобретение станка. Станок предполагается использовать в производственных целях. Денежные средства были получены в таком соотношении:
- от юридического лица, имеющего 51 процент вклада в уставном капитале ООО "Ретро", - 600 000 руб.;
- от физического лица, вклад которого в уставный капитал составляет 49 процентов, - 240 000 руб.
Определить налоговую базу по налогу на прибыль.
Задача 270. 01 февраля 2004 года ООО "Топаз" получило от учредителя легковой автомобиль стоимостью 180000 руб. Учредитель - юридическое лицо, доля которого в уставном капитале составляет 51 процент.
10 мая 2004 года ООО "Топаз" подарило полученный автомобиль своему директору, являющемуся также учредителем с долей в уставном капитале 49 процентов. Нужно ли включать в налоговую базу по налогу на прибыль стоимость автомобиля?
Задача 271. ЗАО «Скиф», оказывающее посреднические услуги, получило для реализации по договору комиссии 150 единиц товара по фиксированной цене 500 руб. Стоимость товара 90 000 руб. Вознаграждение комиссионера определено договором в размере 10% от продажной стоимости товара. Весь товар был реализован в текущем отчетном периоде. Об исполнении поручения комиссионером был составлен и передан комитенту отчет. Расходы, понесенные комиссионером при исполнении поручения, составили 3500 руб. (без учета НДС). Учетной политикой для целей налогообложения принят единый метод признания дохода (выручки) – метод начисления. Ставка налога на прибыль 24%. Определить задолженность комиссионера перед бюджетом по НДС, налогу на прибыль за отчетный период.
Задача 272. 15 февраля 2004 года ЗАО "Бирюза" получило сообщение от территориальной налоговой инспекции о факте переплаты НДС в бюджет в сумме 50000 руб.
20 февраля 2004 года "Бирюза" подала в налоговую инспекцию письменное заявление о возврате суммы данной переплаты.
21 мая 2004 года налоговая инспекция перечислила организации сумму в 52 000 руб., в составе которой:
- 50 000 руб. - сумма переплаты по налогу на добавленную стоимость;
- 1167 руб.= (50 000 руб. х 14% (действующая ставка ЦБ РФ) : 12 мес. х 2 мес.) - проценты за несвоевременный возврат излишне уплаченного налога.
Определить налоговую базу по налогу на прибыль.
Задача 273. 20 мая 2004 года территориальная налоговая инспекция сообщила ЗАО "Топаз" о том, что 1 апреля 2004 года с нее взыскали лишнюю сумму налога на имущество в сумме 60 000 рублей. 30 мая 2004 года ЗАО "Топаз" подало письменное заявления в налоговый орган о возврате этой суммы.
10 июня 2004 года налоговая инспекция принимает решение о возврате излишне взысканного налога на имущество с начислением процентов по действующей ставке рефинансирования ЦБ РФ 14 %.
Возврат был произведен 2 июля 2004 года в размере:
- 60 000 руб. - излишне взысканная сумма налога на имущество;
- 1200 руб.= (60 000 руб. х 14% : 12 мес. х 2 мес.) - проценты за пользование суммой излишне взысканного налога.
Определить налоговую базу по налогу на прибыль.
Задача 274. ЗАО "Роза" выкупило у увольняющихся работников 100 собственных акций организации по цене 800 руб. на общую сумму 80 000 руб. Номинальная стоимость акций 1000 руб. В последующем ЗАО "Роза" реализовало выкупленные акции по цене 1200 руб. на сумму 120 000 руб.
Доход, полученный ЗАО "Роза" от этих операций, составил 40000 руб., включая:
1) разницу между номинальной стоимостью акций и ценой их приобретения:
100 шт. х 1000 руб./шт. - 100 шт. х 800 руб./шт. = 20 000 руб.
2) разницу между ценой реализации акций и их номинальной стоимостью:
100 шт. х 1200 руб./шт. - 100 шт. х 1000 руб./шт. = 20 000 руб.
Определить налоговую базу по налогу на прибыль.
Задача 275. Бюджетное учреждение "Космос" получило в соответствии с утвержденной бюджетной росписью ассигнования на приобретение основных средств. Основные средства будут использоваться в производственных целях. Полученные средства учреждение "Космос" перечислил поставщику ООО "Рубин" согласно заключенному с ним договору.
Следует ли учитывать полученные ООО "Рубин" средства при расчете налоговой базы по налогу на прибыль?
Задача 276. Организации А (продавец) и Б (покупатель) заключили договор купли-продажи партии компьютеров на сумму 118000 руб. (в том числе НДС - 18000 руб.). Договором не предусмотрен особый момент перехода права собственности.
Компьютеры были отгружены организацией А в адрес организации Б в январе 2004 г. Выручка от реализации компьютеров поступила на счет организации А в феврале 2004 г.
Определить в каком размере и в каком периоде организация А отразит в регистрах налогового учета доход от реализации, если учетной политикой для целей налогообложения доходы и расходы признаются организацией А методом начисления.
Задача 277. Организации А (продавец) и Б (покупатель) заключили договор купли-продажи партии компьютеров на сумму 118 000 руб. (в том числе НДС - 18 000 руб.).
Компьютеры были отгружены организацией А в адрес организации Б в январе 2004 г. Денежные средства в оплату отгруженных компьютеров поступила на счет организации А в феврале 2004 г. в полном объеме.
Определить в каком размере и в каком периоде организация А отразит в регистрах налогового учета доход от реализации, если учетной политикой для целей налогообложения доходы и расходы признаются организацией А кассовым методом.
Задача 278. Процентная облигация муниципального займа, обращающаяся на организованном рынке ЦБ, куплена по цене 800 руб. и продана по цене 850 руб. За период нахождения ЦБ в собственности налогоплательщика процентный доход составил 20 руб. Рассчитать доход, подлежащий налогообложению, по операциям с облигацией.
Задача 279. Облигация муниципального займа (процентная), обращающаяся на организованном рынке ЦБ, куплена по цене 800 руб. и продана по цене 850 руб. За период нахождения ЦБ в собственности налогоплательщика процентный доход составил 20 руб.
Ставки налога на прибыль:
- общая 24%;
- на операции с отдельными видами долговых обязательств 15%.
Рассчитать налог, подлежащий уплате в бюджет.
Задача 280. Куплена процентная облигация корпоративного займа по цене 900 руб. и продана по цене 850 руб., обращающаяся на организованном рынке ЦБ. За период нахождения ценной бумаги в собственности налогоплательщика процентный доход составил 20 руб.
Рассчитать сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.
Задача 281. Продана по цене 900 руб. процентная облигация муниципального займа, обращающаяся на организованном рынке ЦБ, купленная по цене 800 руб. За период нахождения ЦБ в собственности налогоплательщика процентный доход по облигации составил 20 руб. Рассчитать сумму дохода, облагаемого налогом на прибыль по ставке, предусмотренной для операций с отдельными видами долговых обязательств.
Задача 282. Организация в марте 2004 г. приобрела объект основных средств стоимостью 413 тыс. руб., в том числе НДС 63 тыс. руб.
30 марта 2004 г. он был введен в эксплуатацию. Организация решила начислять амортизацию по данному объекту нелинейным методом. Срок полезного использования по данному объекту составляет 7 лет.
Определите сумму амортизационных расходов для целей расчета налоговой базы по налогу на прибыль в апреле 2004 г.
Задача 283. Организация в марте 2004 г. приобрела объект основных средств стоимостью 413 тыс. руб., в том числе НДС 63 тыс. руб. 30 марта 2004 г. он был введен в эксплуатацию. Организация решила начислять амортизацию по данному объекту нелинейным методом. Срок полезного использования по данному объекту установлен равным 7 годам.
Какая сумма амортизационных отчислений по данному объекту будет учтена в составе расходов для целей налогообложения в первом отчетном периоде 2004 года?
Задача 284. Организация в марте 2004 г. приобрела объект основных средств стоимостью 413 тыс. руб., в том числе НДС 63 тыс. руб.
30 марта 2004 г. он был введен в эксплуатацию. Организация решила начислять амортизацию по данному объекту нелинейным методом. Срок полезного использования по данному объекту составляет 7 лет.
Какая сумма амортизационных отчислений по данному объекту будет учтена в качестве расхода для целей налогообложения прибыли в мае 2004 года?
Задача 285. Организация в марте 2004 г. приобрела объект основных средств стоимостью 413 тыс. руб., в том числе НДС 63 тыс. руб. 30 марта 2004 г. он был введен в эксплуатацию. Организация решила начислять амортизацию по данному объекту нелинейным методом. Допустим, что согласно утвержденной классификации основных средств срок полезного использования по данному объекту составляет 7 лет.
Какая сумма амортизационных отчислений по данному объекту будет учтена в качестве расхода для целей налогообложения прибыли в июне 2004 года?
Задача 286. ООО "Меган" сдает с 01.01.2004 в аренду офисное помещение.
В соответствии с договором арендатор ежемесячно уплачивает за полученное в аренду помещение 11800 руб., включая НДС.
Сдача помещений в аренду является основным видом деятельности ООО "Меган".
Задолженность арендатора по арендной плате за первый квартал составляет 23600 руб., включая НДС.
Учетной политикой доход признается методом начисления.
Определить задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль за первый квартал 2004 года исходя из ставки 24%.
Задача 287. ООО "Меган" сдает с 01.01.2004 в аренду офисное помещение.
В соответствии с договором арендатор ежемесячно уплачивает за полученное в аренду помещение 11800 руб., включая НДС.
В январе 2004 года ООО "Меган" отремонтировало сдаваемые в аренду помещения подрядным способом. Стоимость ремонта составила 23600 руб. (в том числе НДС).
По условию договора обязанность по проведению капитального ремонта возложена на арендодателя.
Задолженность арендатора по арендной плате за первый квартал составляет 11800 руб., включая НДС.
За выполненные ремонтные работы ООО "Меган" в первом квартале не перечисляла денежные средства.
В соответствии с учетной политикой организация определяет дату осуществления дохода и расхода по кассовому методу.
Определить задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль за первый квартал 2004 года исходя из ставки 24%.
Задача 288. ООО "Меган" сдает с 01.01.2004 в аренду офисное помещение.
В соответствии с договором арендатор ежемесячно уплачивает за полученное в аренду помещение 11800 руб., включая НДС.
В январе 2004 года ООО "Меган" отремонтировало сдаваемые в аренду помещения подрядным способом. Стоимость ремонта составила 23600 руб. (в том числе НДС).
За выполненные ремонтные работы организация в первом квартале оплатила 17700 руб., включая НДС.
В марте 2004 года на расчетный счет организации поступила арендная плата за первый квартал 2004 года в полном объеме.
В соответствии с учетной политикой организация определяет дату осуществления дохода и расхода по кассовому методу.
Определить задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль за первый квартал 2004 года исходя из ставки 24%.
Задача 289. ООО "Меган" с 01.01.2004 сдает ОАО «Полюс» офисное помещение в аренду.
В соответствии с договором арендатор ежемесячно уплачивает за полученное в аренду помещение 11800 руб., включая НДС.
В январе 2004 года ООО "Меган" отремонтировало сдаваемые в аренду помещения подрядным способом. Стоимость ремонта составила 23600 руб. (в том числе НДС).
В соответствии с учетной политикой организация определяет дату осуществления дохода и расхода по кассовому методу.
Задолженность ОАО «Полюс» по арендной плате за первый квартал 2004 года составляет 14160 руб., включая НДС.
За выполненные ремонтные работы организация в первом квартале оплатила 21240 руб., включая НДС.
Определить задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль за первый квартал 2004 года исходя из ставки 24%.
Задача 290. ООО "Меган" сдает с 01.01.2004 в аренду офисное помещение.
В соответствии с договором арендатор ежемесячно уплачивает за полученное в аренду помещение 11800 руб., включая НДС.
В январе 2004 года ООО "Меган" отремонтировало сдаваемые в аренду помещения подрядным способом. Стоимость ремонта составила 23600 руб. (в том числе НДС).
В соответствии с учетной политикой организация определяет дату осуществления дохода и расхода по кассовому методу.
На расчетный счет поступила годовая сумма арендной платы в размере 141600 руб., включая НДС.
За выполненные ремонтные работы организация в первом квартале оплатила 11800 руб., включая НДС.
Определить задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль за первый квартал 2004 года исходя из ставки 24%.
Задача 291. ООО "Меган" сдает с 01.01.2004 в аренду офисное помещение.
В соответствии с договором арендатор ежемесячно уплачивает за полученное в аренду помещение 11800 руб., включая НДС.
В январе 2004 года ООО "Меган" отремонтировало сдаваемые в аренду помещения подрядным способом. Стоимость ремонта составила 23600 руб. (в том числе НДС).
В соответствии с учетной политикой организация определяет дату осуществления дохода и расхода по кассовому методу.
На расчетный счет в первом квартале поступила сумма арендной платы в размере 23600 руб., включая НДС.
За выполненные ремонтные работы организация в первом квартале оплатила полностью.
Определить задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль за первый квартал 2004 года исходя из ставки 24%.
Задача 292. ООО "Меган" сдает с 01.01.2004 в аренду офисное помещение.
В соответствии с договором арендатор ежемесячно уплачивает за полученное в аренду помещение 11800 руб., включая НДС.
В январе 2004 года ООО "Меган" отремонтировало сдаваемые в аренду помещения подрядным способом. Стоимость ремонта составила 23600 руб. (в том числе НДС).
В соответствии с учетной политикой организация определяет дату осуществления расхода по кассовому методу.
На расчетный счет в первом квартале поступила сумма арендной платы в размере 23600 руб., включая НДС. Других поступлений от арендатора не было.
Задолженность ООО «Меган» за выполненные ремонтные работы составляет 23600 руб., включая НДС.
Определить задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль за первый квартал 2004 года исходя из ставки 24%.
Задача 293. ООО "Меган" сдает с 01.01.2004 в аренду офисное помещение.
В соответствии с договором арендатор ежемесячно уплачивает за полученное в аренду помещение 11800 руб., включая НДС.
В январе 2004 года ООО "Меган" отремонтировало сдаваемые в аренду помещения подрядным способом. Стоимость ремонта составила 23600 руб. (в том числе НДС).
В соответствии с учетной политикой организация определяет дату осуществления расхода по кассовому методу.
На расчетный счет в марте 2004 года поступила сумма арендной платы в размере 35400 руб., и 28.04.2004 перечислила 106200 руб.
За выполненные ремонтные работы организация перечислила в апреле 2004 года денежные средства в полном объеме.
Определить задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль за второй квартал 2004 года исходя из ставки 24%.
Задача 294. ООО "Меган" сдает с 01.01.2004 в аренду офисное помещение.
В соответствии с договором арендатор ежемесячно уплачивает за полученное в аренду помещение 11800 руб., включая НДС.
В январе 2004 года ООО "Меган" отремонтировало сдаваемые в аренду помещения подрядным способом. Стоимость ремонта составила 23600 руб. (в том числе НДС).
В соответствии с учетной политикой организация определяет дату осуществления расхода по методу начисления.
На расчетный счет в апреле 2004 года поступила сумма арендной платы за период с января по апрель 2004 года в размере 47200 руб., с учетом НДС.
За выполненные ремонтные работы организация перечислила в апреле 2004 года денежные средства в полном объеме.
Определить задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль за апрель 2004 года исходя из ставки 24%.
Задача 295. ООО "Меган" сдает с 01.01.2004 в аренду офисное помещение.
В соответствии с договором арендатор ежемесячно уплачивает за полученное в аренду помещение 11800 руб., включая НДС.
В апреле 2004 года ООО "Меган" отремонтировало сдаваемые в аренду помещения подрядным способом. Стоимость ремонта составила 23600 руб. (в том числе НДС).
В соответствии с учетной политикой организация определяет дату осуществления расхода по методу начисления.
На расчетный счет в апреле 2004 года поступила сумма арендной платы за первый квартал 2004 года в размере 35400 руб., с учетом НДС.
Предоплату за ремонтные работы организация перечислила в январе 2004 года в полном объеме.
Определить задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль за первый квартал 2004 года исходя из ставки 24%.
Задача 296. В 2003 году ООО "Смарт" за счет средств, оставшихся после уплаты налога на прибыль. Компенсируется полностью стоимость путевок в санаторий "Лесной" работнице с 2 детьми (12 и 17 лет). Стоимость одной путевки составляет 6000 руб. В какой сумме стоимость путевок увеличит налогооблагаемую базу по налогу на доходы физических лиц работницы "Смарт" в данном налоговом периоде.
Задача 297. В августе 2003 года Ильиной Н.М. была получена заработная плата в размере 13 000 руб. и пособие по временной нетрудоспособности - 5000 руб. Также в августе 2003 года Ильиной были получены алименты на сумму 7000 руб. Доход, исчисленный нарастающим итогом с начала 2003 года, превысил 20000 руб. Определите налоговую базу по налогу на доходы физических лиц в этом месяце в части полученных доходов.
Задача 298. В апреле 2003 года Захаровой О.В. была начислена заработная плата в сумме 4000 руб. Доход, исчисленный нарастающим итогом с начала 2003 года, не превысил 20000 руб. В какой сумме будет увеличена налоговая база по налогу на доходы физических лиц в части данной выплаты, если Захарова О.В. - инвалид 2-ой группы?
Задача 299. Данилов Е.С. в 2003 году купил квартиру за 700 000 руб. и зарегистрировал в уставном порядке право собственности на нее. В 2003 году доходы Данилова Е.С., облагаемые по ставке 13%, составили 151000 руб., стандартный налоговый вычет в размере 1000 руб. предоставлялся за один месяц. Какая сумма имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц будет перенесена на следующий налоговый период?
Задача 300. Для участия в соревнованиях по теннису спортсмены получили спортивные костюмы стоимостью 3600 руб., в том числе налог на добавленную стоимость 600 руб. В какой сумме стоимость полученного костюма увеличит налогооблагаемую базу по налогу на доходы физических лиц каждого спортсмена?
Задача 301. За май 2002 года Трифоновой Л.Н. была начислена заработная плата в сумме 3 000 руб. Доход, исчисленный нарастающим итогом с начала 2002 года, не превысил 20 000 руб. В какой сумме будет увеличена налоговая база по налогу на доходы физических лиц в части данной выплаты, если дочь Трифоновой - студентка 3 курса очного отделения МАИ, находится в академическом отпуске?
Задача 302. Индивидуальный предприниматель Савельев А.С., осуществляющий деятельность без образования юридического лица, занимается ремонтом обуви. В данном налоговом периоде его доход от предпринимательской деятельности составил 148000 руб. Документально подтвержденные расходы, направленные на осуществление предпринимательской деятельности, составили 50000 руб., в том числе расходы на консультационные услуги - 6000 руб., путевка в санаторий "Заря"- 9 000 руб., расходы на приобретение материалов - 12000 руб., расходы на приобретение инструментов и приспособлений - 8000 руб., прочие расходы , связанные с осуществлением предпринимательской деятельностью, - 15000 рублей. Определите сумму профессионального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в данном налоговом периоде.
Задача 303. Кошкин Д.В., работающий в ЗАО "Спектр", получает по своему желанию вторую профессию, не связанную производственным процессом. Стоимость обучения в 2003 году составила 50 000 руб. По договоренности ЗАО "Спектр" оплачивает 50% стоимости обучения. В какой сумме полученный доход увеличивается налоговую базу по налогу на доходы физических лиц Кошкина Д.В. в данном налоговом периоде?
Задача 304. Мироновым Е.М. в данном налоговом периоде был получен безвозмездно радиоприемник от ЗАО "Вест". В обычных условиях рыночная стоимость радиоприемника - 11800 руб., в том числе налог на добавленную стоимость - 1800 руб. Определите доход Миронова Е.М., облагаемый налогом на доходы физических лиц, в связи с получением радиоприемника:
Задача 305. Москвина Е.П. продала дачу, которая находилась в ее собственности 4 года, за 1 125 000 руб. В какой сумме полученный доход увеличит налогооблагаемую базу по налогу на доходы физических лиц, если у Москвиной Е.П. в данном налоговом периоде больше не возникло права на получение имущественных налоговых вычетов?
Задача 306. ООО "Ланта" подарило на день рождения работнику кухонный комбайн стоимостью 4 500 руб. В какой сумме стоимость подарка увеличивает налоговую базу по налогу на доходы физических лиц данного работника?
Задача 307. Определите сумму налога на доходы работника в январе месяце, если оклад работника 2 000 руб., работник имеет двоих несовершеннолетних детей.
Задача 308. Организация за создание научного труда по авторскому договору начислила автору вознаграждение в сумме 10 000 руб. Автор представил в бухгалтерию организации заявление на применение профессионального налогового вычета в размере 20%. Какая сумма выплаты учитывается при определении налоговой базы в федеральный бюджет и фонды ОМС?
Задача 309. По итогам налогового периода стандартный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц составил 2 000 руб., имущественный налоговый вычет - 100 000 руб., социальный налоговый вычет - 18 000 руб. Сумма доходов налогоплательщика, облагаемых по ставке 13%, составила 100 000 руб. Чему равна налоговая база по налогу на доходы физических лиц в этом налоговом периоде?
Задача 310. Принимая участие в передаче "Русское лото", гражданин Украины Гречко И.В., живущий и работающий в Калуге в течение 4 месяцев, выиграл 58 245 руб. По какой ставке будет произведено исчисление налога на доходы физических лиц Гречко И.В. в части полученного дохода в данном налоговом периоде?
Задача 311. Принимая участие в передаче "Слабое звено", Рогожина М.С. выиграла 92 000 руб. По какой ставке будет произведено исчисление налога на доходы физических лиц Рогоженной М.С. в части полученного дохода ( в сумме, превышающей 2 000 руб.) в данном налоговом периоде?
Задача 312. Принимая участие в рекламной акции компании "Сони" Соловьева Т.А. выиграла приз - телевизор стоимостью 12 000 руб. Определите сумму налога на доходы физических лиц Соловьевой Т.А. в связи с полученным призом.
Задача 313. Работнику в сентябре 2003 года был выдан заем в размере 120 000 руб. под 10 % годовых на 2 года. Согласно договору займа проценты за пользование заемными средствами уплачиваются ежемесячно. Ставка рефинансирования составляет 20 %. Налоговая база по налогу на доходы физических лиц с материальной выгоды от экономии на процентах ежемесячно составит:
Задача 314. Работнику за прошедший месяц были начислены: заработная плата в размере 13 000 руб., компенсационные выплаты, связанные с его увольнением - 12 000 руб., в том числе компенсация за неиспользованный отпуск - 5 000 руб. Доход, исчисленный нарастающим итогом с начала 2003 г., превысил 20 000 руб. Определите налоговую базу по налогу на доходы физических лиц в данном месяце по указанным выплатам.
Задача 315. Семеновой О.М. за июль 2003 года начислена заработная плата в размере 2000 руб. В какой сумме будет увеличена налоговая база по налогу на доходы физических лиц в части данной выплаты, если она воспитывает ребенка без мужа (вдова). Доход, исчисленный нарастающим итогом с начала 2003 года, не превысил 20 000 руб.
Задача 316. Теплов В.М. продал автомобиль, который находился в его собственности 4 года, за 155 000 руб. В какой сумме полученный доход увеличит налогооблагаемую базу по налогу на доходы физических лиц. Если у Теплова В.М. В данном налоговом периоде больше не возникло права на получение имущественных налоговых вычетов?
Задача 317. Щербаков М.В. выиграл в лотерею 12 000 руб. В какой срок Щербакову М.В. необходимо уплатить налог на доходы физических лиц после получения налогового уведомления об уплате налога, если налог на доходы не был удержан налоговым агентом, организатором лотереи?
Задача 318. Пронин С.Ю. оплатил за свое обучение на заочном отделении института в 2003 году 28 000 руб. Доход, полученный в данном налоговом периоде, облагаемый по ставке 13%, составил 50 000 руб. Сумма стандартных вычетов составила 2000 руб. Определите налоговую базу по налогу на доходы физических лиц в 2003 году Пронина С.Ю.
Задача 319. Физическое лицо получило беспроцентный заем в 2004 году. Договор займа заключен до 01.01.2004.
Наступает ли у физического лица обязательство по определению суммы материальной выгоды за пользование заемными средствами в 2004 году? Как определяется налогооблагаемая база при получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды?
Задача 320. В какой день производится перечисление в бюджет суммы налога на доходы физических лиц, если заработная плата выдается из кассы за счет выручки: в последний день месяца, за который начислен доход, или на следующий день после выдачи заработной платы работникам организации?
Задача 321. Налогоплательщиком - физическим лицом декларация за 2003 г. представлена в налоговый орган 03.11.2004. Сумма, подлежащая уплате на основе декларации, - 4000 руб., фактически налогоплательщиком уплачено - 3000 руб. С какой суммы в рассматриваемом случае должен исчисляться размер применяемой к налогоплательщику на основании ст.119 Налогового кодекса Российской Федерации ответственности?
Задача 322. В январе 2004 г. банк выплатил физическому лицу доходы в виде выигрышей по облигациям государственных займов РФ в сумме 36000 руб. Кто несет обязательство по взиманию налога на доходы физических лиц с выигрышей и по какой ставке?
Задача 323. Леспромхоз производит оплату труда только в натуральной форме, продукцией собственного производства. В денежном выражении никаких выплат не производится. Таким образом, при выдаче заработной платы в натуральной форме (продукцией собственного производства) на всю сумму начислений, произведенных работникам в счет оплаты труда, удержать налог не представляется возможным в связи с отсутствием выплат денежных средств.
Когда у налогового агента будет исполнено обязательство по уплате налога на доходы физических лиц?
Задача 324. Работнице организации, являющейся одинокой матерью, имеющей двоих детей (возраст - 10 лет и 17 лет), ежемесячно (с января по декабрь) начисляется заработная плата в сумме 1500 рублей. Исчислите сумму налога на доходы физических лиц.
Задача 325. Физическое лицо выиграло в лотерее денежный приз в сумме 5 тыс. руб. Какую сумму должно получить физическое лицо от организаторов лотереи.
Задача 326. Организация в январе месяце оплатила две туристические путевки, приобретенные для своего бездетного сотрудника и его супруги, не являющейся работником этой организации. Стоимость каждой путевки составила 8000 руб. Заработная плата работника в январе составила 3 000 руб.
Выберете правильный ответ:
1) Организация должна удержать с работника сумму налога на доходы физических лиц в сумме 2366 руб.
2) Организация должна удержать с работника сумму налога на доходы физических лиц в сумме1378 руб. и в течение месяца со дня выдачи путевки письменно сообщить в налоговый орган о сумме полученного дохода супругой работника (8000 руб.) и сумме задолженности по налогу (1040 руб.).
3) Организация должна удержать с работника сумму налога на доходы физических лиц в сумме1378 руб. и в течение месяца со дня выдачи путевки письменно сообщить в налоговый орган о сумме полученного дохода супругой работника (8000 руб.) и сумме задолженности по налогу (988 руб.).
Задача 327. Организация производит оплату труда один раз в месяц 4 числа за истекший месяц. В связи с отсутствием денежных средств принято решение об оплате труда своих работников за январь продукцией собственного производства.
Работнику было начислено в счет оплаты труда за январь 3000 руб. и 4 февраля выдано 5 изделий стоимостью (рыночная цена) по 700 руб. за каждое.
За февраль этому же работнику начислено 3000 руб.
4 марта организацией были получены в банке денежные средства на оплату труда. Какая сумма будет выдана работнику на руки?
Задача 328. Организацией 1 марта был выдан рублевый заем в сумме 10000 руб. на три месяца работнику организации. Процентная ставка за пользование заемными средствами по договору определена в размере 10% годовых. 31 мая работник внес в кассу организации сумму займа (10000 руб.) и проценты (247руб.). Ставка рефинансирования на дату выдачи заемных средств была установлена в размере 14%. Организация назначена уполномоченным представителем налогоплательщика в отношениях по уплате налога с суммы материальной выгоды по заемным средствам.
Исчислите сумму налога, которую следует удержать с работника в данной ситуации.
Задача 329. Работнику организации 5 марта выдан заем в сумме 10000 руб. на два месяца. Процентная ставка за пользование заемными средствами по договору определена в размере 5% годовых. Проценты уплачиваются работником ежемесячно одновременно с частичным погашением займа. Ставка рефинансирования на дату выдачи займа 14%. Организация назначена уполномоченным представителем налогоплательщика в отношениях по уплате налога с суммы материальной выгоды по заемным средствам.
1 апреля в погашение займа внесено 3 000 руб. и уплачены проценты за 27 дней пользования займом в сумме 37 руб.
5 мая в погашение займа внесено 7000 руб. и уплачены проценты за 35 дней пользования займом в сумме 34 руб.
Исчислите сумму налога на доходы в виде материальной выгоды.
Задача 330. Организацией выдан беспроцентный заем своему работнику сроком на 3 года в сумме 5000 руб. Условиями договора займа предусмотрено, что его погашение будет произведено единовременно по истечении 3 лет со дня выдачи заемных средств. Ставка рефинансирования на дату выдачи займа 14%. Организация в качестве уполномоченного представителя налогоплательщика по уплате налога с суммы материальной выгоды не назначена.
Выберете правильный ответ:
1) Организация обязана удерживать с работника ежемесячно налог на доходы по ставке 13% с суммы материальной выгоды, полученной в виде экономии на процентах за пользование заемными средствами, определяя ее по формуле:
сумма материальной выгоды = 5000 руб. х 14% х Д : 365
где Д- количество дней в конкретном месяце.
2) Организация обязана удерживать с работника ежемесячно налог на доходы по ставке 35% с суммы материальной выгоды, полученной в виде экономии на процентах за пользование заемными средствами, определяя ее по формуле:
5000 руб. х 18% х Д : 365, где Д- количество дней в конкретном месяце.
3) Организация обязана удержать с работника налог на доходы в день погашения займа (через 3 года) по ставке 35% с суммы материальной выгоды, полученной в виде экономии на процентах за пользование заемными средствами, определяя ее по формуле:
материальная выгода = 5000 руб. х 18% х Д : 365
где Д- общее количество дней пользования займом.
4) Организация обязана не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, представлять в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц этого налогового периода, в т.ч. сведения о доходах в виде материальной выгоды. Работник, получивший заем, самостоятельно по итогам каждого налогового периода (календарного года) определяет налоговую базу и производит уплату налога на доходы на основании налоговой декларации, представляемой налоговому органу по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Задача 331. Физическое лицо 1 апреля заключило договор добровольного страхования жизни на 1 год и в тот же день уплатило первый страховой взнос в сумме 1000 руб. Ставка рефинансирования Банка России на этот момент составляла 28 %. Всего страховых взносов до сентября месяца было внесено в размере 5000 руб. При наступлении страхового случая в сентябре физическому лицу производится страховая выплата в размере 7000 рублей.
Исчислите налог на доходы физического лица.
Задача 332. Физическое лицо заключило договор добровольного страхования жизни на 1 год. По условиям договора он вступает в силу с момента уплаты первого страхового взноса. Первый страховой взнос в сумме 1000 руб. был уплачен 1 апреля. Всего страховых взносов до сентября месяца было внесено в размере 5000 руб. При наступлении страхового случая в сентябре физическому лицу производится страховая выплата в размере 6400 рублей. Ставка рефинансирования Банка России составляла на 1 апреля - 28 %, на 1 сентября – 30%.
Исчислите налог на доходы с физического лица.
Задача 333. Физическое лицо заключило договор добровольного долгосрочного страхования жизни сроком на 5 лет. По истечении двух лет по его желанию срок действия договора изменен до трех лет. К моменту наступления страхового случая (по истечении 2,5 лет действия договора) сумма внесенных страховых взносов составила 5000 руб. Размер выплаченных страховых сумм – 6400 руб.
Исчислите сумму налога на доходы, которую обязана удержать страховая компания с физического лица при выплате ему страховой суммы.
Задача 334. Организацией за счет своих средств были произведены взносы в размере 5000 рублей негосударственный пенсионный фонд. Негосударственный пенсионный фонд досрочно расторг договор о негосударственном пенсионном обеспечении и выплатил физическому лицу - участнику фонда выкупную сумму в размере 6000 рублей. Какая сумма налога должна быть исчислена и удержана налоговым агентом - негосударственным пенсионным фондом при выплате выкупной суммы физическому лицу?
Задача 335. Физическое лицо получило доход (3000 руб.) в виде пенсионных выплат по договору добровольного пенсионного обеспечения, заключенному организацией – вкладчиком в пользу этого физического лица с негосударственным пенсионным фондом. Страховые выплаты произведены при наступлении пенсионных оснований в соответствии с законодательством Российской Федерации. Исчислите налог на доходы физического лица.
Задача 336. Работнику организации, являющемуся инвалидом из числа военнослужащих III группы вследствие ранения, полученного при защите Российской Федерации, не имеющему детей, ежемесячно в течение года (с января по декабрь) начисляется заработная плата в размере 6000 руб. Работником представлено заявление на стандартный вычет в размере 3000 руб. На получение какой суммы стандартных налоговых вычетов имеет право данный работник за год?
Задача 337. Работнику организации, не имеющему детей, ежемесячно в течение года (с января по декабрь) начисляется по 3500 руб.
Какова общая сумма предоставленных работнику стандартных вычетов? Начиная с какого месяца стандартный вычет не предоставляется?
Задача 338. Работнице организации, замужней, имеющей одного ребенка (возраст - 12 лет), ежемесячно в течение года (с января по декабрь) начисляется заработная плата в размере 4000 руб.
Какова общая сумма предоставленных работнице стандартных вычетов? Начиная с какого месяца стандартный вычет не предоставляется?
Задача 339. Работнице организации, имеющей двоих детей в возрасте до 18 лет, состоящей в разводе, ежемесячно начисляется заработная плата в размере 3000 руб. В феврале месяце работница вступила в повторный брак. Какова общая сумма предоставленных работнице стандартных вычетов за период январь – июнь?
Задача 340. Работнице организации, имеющей двоих детей в возрасте до 18 лет, состоящей в разводе, ежемесячно начисляется заработная плата в размере 3000 руб. Какова общая сумма стандартных вычетов, предоставленных работнице за год?
Задача 341. Работнику организации, не имеющему детей, ежемесячно начисляется заработная плата в размере 3000 руб. В марте работник уведомил работодателя о вступлении в брак с женщиной, имеющей двоих детей в возрасте до 18 лет (брак зарегистрирован в марте). Какова общая сумма стандартных вычетов, предоставленных работнику за период январь - июнь?
Задача 342. Работнику, являющемуся инвалидом с детства, ежемесячно (с января по декабрь) начисляется заработок в сумме 3 000 рублей. У работника имеется один ребенок в возрасте до 18 лет. Какова общая сумма стандартных вычетов, предоставленных работнику за год?
Задача 343. Организация заключила договор подряда с физическим лицом на выполнение работ по ремонту помещения на период с 1 июня по 31 июля и обязалась выплатить вознаграждение в сумме 10000 руб. Какую сумму должно получить на руки физическое лицо после подписания акта выполненных работ?
Задача 344. Работнику организации, имеющему двоих детей в возрасте до 18 лет, ежемесячно (с января по декабрь включительно) начислялся заработок 4000 руб. Работник имеет документы, подтверждающие расходы на обучение своих детей в образовательных учреждениях в сумме 45 000 руб. (на одного ребенка 15 000 руб. и на другого ребенка 30 000 руб.). Какая общая сумма вычетов может быть предоставлена работнику организацией за год?
Задача 345. Работнику организации, имеющему сына - курсанта в возрасте 20 лет, ежемесячно (с января по декабрь включительно) начислялся заработок 4000 руб. Исчислите сумму налога на доходы, полученные работником в течение года.
Задача 346. Физическое лицо помимо получения доходов во исполнение трудового договора получало в налоговом периоде от других организаций выплаты во исполнение гражданско-правовых договоров. Каков порядок налогообложения доходов этого физического лица (Выберете правильный ответ):
1) налог с дохода, полученного по основному месту работы, удерживается по ставке 13% работодателем с предоставлением стандартных вычетов. Налог с дохода, полученного от других организаций, удерживается этими организациями по ставке 13 % без предоставления стандартных вычетов.
2) налог с дохода, полученного по основному месту работы, удерживается по ставке 13% работодателем с предоставлением стандартных вычетов. Налог с дохода, полученного от других организаций, удерживается этими организациями по ставке 13 % без предоставления стандартных вычетов. По окончании налогового периода физическое лицо подает декларацию в налоговый орган.
3) налог с дохода, полученного по основному месту работы, удерживается по ставке 13% работодателем с предоставлением стандартных вычетов. Налог с дохода, полученного от других организаций, удерживается этими организациями по ставке 35 % без предоставления стандартных вычетов. По окончании налогового периода физическое лицо подает декларацию в налоговый орган.
Задача 347. Работник организации, не имеющий детей, представил документы, подтверждающие расходы на лечение его супруги в январе месяце на сумму 3000 руб. За январь работнику начислена заработная плата в размере – 5000 руб. Исчислите сумму заработка, которую работник должен получить на руки.
Задача 348. Физическое лицо, имеющее троих детей, не имеет постоянного места работы, и в течение налогового периода получало доходы от выполнения работ по договорам гражданско-правового характера. Каков порядок налогообложения доходов этого физического лица (Выберете правильный ответ):
1) По окончании отчетного года физическим лицом должна быть подана налоговая декларация в налоговый орган по месту жительства и заявлены стандартные вычеты на налогоплательщика и каждого его ребенка.
2) Стандартные вычеты в этом случае не предоставляются. Подача налоговой декларации в налоговый орган по окончании отчетного года не является обязательной.
Задача 349. Доход физического лица, имеющего двоих несовершеннолетних детей, полученный за налоговый период от работодателя, составил 9600 руб. (800 руб. х 12 месяцев). Сумма стандартных вычетов, которую имеет право получать работник – 12000 руб. [(400 руб. + 300 руб. х 2) х 12 месяцев]. Может ли организация предоставить неиспользованную сумму стандартных вычетов в следующем году? (Выберете правильный ответ).
1) да
2) нет
3) да, если размер заработной платы работника не изменится?
Задача 350. Работнику организации, имеющему трех детей в возрасте до 18 лет, ежемесячно начислялась заработная плата в размере 1000 руб. Удержание налога на доходы не производилось. Помимо основного места работы работник в октябре-декабре получил доход от выполнения работы по совместительству в другой организации в размере 6000 руб., с которого был удержан налог в размере 780 руб. По окончании отчетного года (Выберете вариант):
1) Налогообложение доходов осуществлено правильно, никаких действий предпринимать не надо.
2) По окончании года физическое лицо должно представить в налоговый орган налоговую декларацию, где может заявить о предоставлении стандартных вычетов на неиспользованную сумму. Налоговый орган обязан вернуть работнику налог в сумме 468 руб.
3) Организацией, в которой работник выполнял работы по совместительству, должны быть предоставлены стандартные вычеты в размере 400 руб. – на налогоплательщика и по 300 руб. – на каждого его ребенка. Таким образом, эта организация должна вернуть работнику излишне удержанный налог на сумму 507 руб.
