Задача 151. Музей организовал в мае персональную выставку-продажу картин художника Иванова И.И. Стоимость услуги 34220 руб. (в том числе НДС) и была оплачена в кассу музей в мае. Картины, переданные на выставку, были оценены в 550000 руб. Одна из картин была продана за 120000 руб. Агентское вознаграждение музея составило 11800 руб. (в том числе НДС). В соответствии с условиями договора музей не принимал участия в расчетах. Вознаграждение было внесено в кассу музея в июне. Расходы музея составили 15 000 руб., в том числе: расходы на организацию выставки 14 000 руб.; расходы по продаже картины 1000 руб. Учетной политикой музея для целей налогообложения принят кассовый метод. Определить в рублях расходы музея, которые следует учесть при расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, в текущем отчетном периоде.
Задача 152. Организация заключила договор добровольного личного страхования работников, на срок 1 год, предусматривающий оплату медицинских расходов застрахованных на сумму 240000 руб. сроком на 1 год. В январе уплачен страховой платеж в размере 12000 руб. Расходы на оплату труда в первом квартале составили 40000 руб. Учетной политикой организация для целей налогообложения принят метод начисления. Определить размер расходов, подлежащих учету при расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль в первом отчетном периоде.
Задача 153. Организация заключила договор добровольного личного страхования работников, на срок 1 год, предусматривающий оплату медицинских расходов застрахованных на сумму 240000 руб. сроком на 1 год. В январе уплачен страховой платеж в размере 12000 руб. Расходы на оплату труда в первом квартале составили 40000 руб. Учетной политикой организация для целей налогообложения принят кассовый метод. Определить размер расходов, подлежащих учету при расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль в первом отчетном периоде.
Задача 154. Организация заключила договор добровольного личного страхования работников, на срок 1 год, предусматривающий оплату медицинских расходов застрахованных на сумму 240000 руб. сроком на 1 год. В январе уплачен страховой платеж в размере 100000 руб. Расходы на оплату труда в первом квартале составили 400000 руб. Учетной политикой организация для целей налогообложения принят метод начисления. Определить размер расходов, подлежащих учету при расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль в первом отчетном периоде.
Задача 155. Организация заключила договор добровольного личного страхования работников, на срок 1 год, предусматривающий оплату медицинских расходов застрахованных на сумму 240000 руб. сроком на 1 год. В январе уплачен страховой платеж в размере 100000 руб. Расходы на оплату труда в первом квартале составили 400000 руб. Учетной политикой организация для целей налогообложения принят кассовый метод. Определить размер расходов, подлежащих учету при расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль в первом отчетном периоде.
Задача 156. Организация заключила договор добровольного личного страхования работников, на срок 1 год, предусматривающий оплату медицинских расходов застрахованных на сумму 240000 руб. сроком на 1 год. В январе начислен страховой платеж в размере 100000 руб. Расходы на оплату труда в первом квартале составили 400000 руб. Учетной политикой организация для целей налогообложения принят кассовый метод. Определить размер расходов, подлежащих учету при расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль в первом отчетном периоде.
Задача 157. Организация заключила договор добровольного личного страхования работников, на срок 1 год, предусматривающий оплату медицинских расходов застрахованных на сумму 240000 руб. сроком на 1 год. В январе уплачен страховой платеж в размере 100000 руб. Расходы на оплату труда в первом квартале составили 400000 руб., во втором квартале 300000 руб. Учетной политикой организация для целей налогообложения принят кассовый метод. Определить размер расходов, подлежащих учету при расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль в первом полугодии.
Задача 158. Организация заключила договор добровольного личного страхования работников, на срок 1 год, предусматривающий оплату медицинских расходов застрахованных на сумму 240000 руб. сроком на 1 год. В январе уплачен страховой платеж в размере 100000 руб. Расходы на оплату труда в первом квартале составили 400000 руб., во втором квартале 300000 руб. Учетной политикой организации для целей налогообложения принят метод начисления. Определить размер расходов, подлежащих учету при расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль в первом полугодии.
Задача 159. Организация реализует объект основных средств по восстановительной стоимости 25000 руб., сумма начисленной амортизации 15000 руб., договорная цена 15000 руб. Учетной политикой организации для целей налогообложения принят кассовый метод. Определить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль текущего отчетного периода.
Задача 160. Организация реализует объект основных средств по восстановительной стоимости 25000 руб., сумма начисленной амортизации 15000 руб., договорная цена 15000 руб. Учетной политикой организации для целей налогообложения принят метод начисления. Определить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль текущего отчетного периода.
Задача 161. Организацией принято решение о замене морально устаревшего оборудования. Первоначальная стоимость списываемого оборудования – 30000 руб., накопленный износ – 25000 руб., расходы по ликвидации составили 5000 руб., в том числе, стоимость работ, выполненных силами цеха вспомогательного производства 3000 руб., стоимость услуг сторонних организаций 2000 руб. В результате разборки оприходованы: металлолом оцененный в 1000 руб., запасные части - 2000 руб. Определить финансовый результат от операции, подлежащий учету для целей налогообложения прибыли.
Задача 162. Организация реализует оборудование по цене 4000 руб. Первоначальная стоимость выбывающего оборудования 30000 руб., накопленный износ 25000 руб., расходы по демонтажу составили 5000 руб., в том числе, стоимость работ, выполненных силами цеха вспомогательного производства 3000 руб., стоимость услуг сторонних организаций 2000 руб.
Определить расходы налогоплательщика, понесенные при реализации объекта амортизируемого имущества, включаемые в целях налогообложения в состав расходов будущих периодов.
Задача 163. ЗАО "Эдельвейс" заключило лицензионный договор с ООО "Протон" на передачу ему исключительных прав на использование промышленного образца сроком на пять лет.
Общая стоимость лицензии составляет 590000 рублей (в том числе НДС). Согласно договору, платежи осуществляются ежегодно равными частями, начиная с 2004 г.
Право на использование образца перешло к ООО «Протон» в январе 2004 г., что подтверждается документально. В январе началось производственное использование права.
К моменту ввода в эксплуатацию ООО «Протон» внесло первый платеж, равный 118000 рублям (в том числе НДС ).
Определить сумму налоговых платежей, подлежащих уплате в бюджет ЗАО «Эдельвейс» в 1 квартале 2004 г. в связи с операцией реализации права на использование промышленного образца.
Учетной политикой организации при признании дохода для целей исчисления налоговой базы по налогу на прибыль используется метод начисления; для НДС – кассовый метод.
Ставка налога на прибыль 24%.
Задача 164. ЗАО "Эдельвейс" заключило лицензионный договор с ООО "Протон" на передачу ему исключительных прав на использование промышленного образца сроком на пять лет.
Общая стоимость лицензии составляет 590000 рублей (в том числе НДС). Согласно договору, платежи осуществляются ежегодно равными частями, начиная с 2004 г.
Право на использование образца перешло к ООО «Протон» в январе 2004 г., что подтверждается документально. В январе началось производственное использование права.
К моменту ввода в эксплуатацию ООО «Протон» внесло первый платеж, равный 118000 рублям (в том числе НДС рублей).
Определить сумму налоговых платежей, подлежащих уплате в бюджет ЗАО «Эдельвейс» в 1 квартале 2004 г. в связи с операцией реализации права на использование промышленного образца.
Учетной политикой организации при признании дохода для целей налогообложения используется метод начисления.
Ставка налога на прибыль 24%.
Задача 165. ЗАО "Эдельвейс" заключило лицензионный договор с ООО "Протон" на передачу ему исключительных прав на использование промышленного образца сроком на пять лет. Общая стоимость лицензии составляет 590000 рублей (в том числе НДС). Согласно договору, платежи осуществляются ежегодно равными частями, начиная с 2004 г. Право на использование образца перешло к ООО «Протон» в январе 2004 г., что подтверждается документально. В январе началось производственное использование права. К моменту ввода в эксплуатацию ООО «Протон» внесло первый платеж, равный 118000 рублям (в том числе НДС). Определить сумму налоговых платежей, подлежащих уплате в бюджет ЗАО «Эдельвейс» в 1 квартале 2004 г. в связи с операцией реализации права на использование промышленного образца. Учетной политикой организации при признании дохода для целей исчисления налогов используется кассовый метод. Ставка налога на прибыль 24%.
Задача 166. Производственная организация в 1 квартале 2004 г. получила бухгалтерскую прибыль в размере 50000 руб. Распорядительным документом установлен размер суточных при командировках работников по территории РФ в размере 300 руб. в сутки. Расходы на выплату суточных по служебным командировкам управленческого персонала составили в 1 кв. 2004 г. 15 000 руб.(300 руб. х 50 сут). Ставка налога на прибыль составляет 24%. Сверхнормативные суточные выделяются на счетах учета затрат на отдельном субсчете.
Исчислить сумму условного расхода по налогу на прибыль, сумму постоянных разниц, постоянных налоговых обязательств и отразить в учете.
Задача 167. В феврале 2004 г. организация ввела в эксплуатацию оборудование стоимостью 480000 руб. Срок его полезного использования - 4 года.
Учетной политикой установлено, что организация для целей бухгалтерского учета начисляет амортизацию по оборудованию по сумме чисел лет полезного использования, а для целей налогообложения применяет линейный метод начисления амортизации. В 1 квартале 2004 г. получена бухгалтерская прибыль в размере 50000 руб. В апреле 2004г. оборудование реализуется.
Исчислить сумму условного расхода на прибыль, временные разницы, отложенный налоговый актив и отразить в учете. Порядок отражения в учете списания отложенного налогового актива по выбывающему оборудованию.
Задача 168. Российская организация получила по итогам 2003 г. прибыль от реализации продукции в размере 500000 руб. В марте 2004 г. ею получено извещение от иностранной организации о том, что по итогам 2003 г. ей начислены дивиденды в размере 5000 руб. Дивиденды поступили в апреле 2004г. С иностранным государством, в котором расположен источник выплаты дивидендов, у РФ международного договора об избежании двойного налогообложения нет.
Исчислить налогооблагаемую временную разницу, отложенное налоговое обязательство, условный расход на прибыль, текущий налог на прибыль и отразить в учете.
Задача 169. Организация, составляющая бухгалтерскую и налоговую отчетность ежеквартально, реализовала в феврале 2004 года объект основных средств за 118000 руб. (в т.ч. НДС 18000 руб.). Данные по этому объекту в бухгалтерском и налоговом учете равны: первоначальная стоимость - 180000 руб., срок полезного использования - 24 месяца, метод начисления амортизации - линейный, срок фактического использования, включая месяц реализации, - 4 месяца, величина начисленной амортизации - 30000 руб., остаточная стоимость - 150000 руб. Таким образом, убыток от реализации объекта составил 50000 руб. (150000 – (118000 - 18000)).
Возникают ли в данном случае временные или постоянные разницы? Ответ пояснить.
Задача 170. При составлении бухгалтерской отчетности за отчетный год организация «А» в Отчете о прибылях и убытках отразила прибыль до налогообложения (бухгалтерская прибыль) в размере 150000 рублей. Ставка налога на прибыль составила 24 процента.
Представительские фактические расходы превысили ограничения по представительским расходам, принимаемым для целей налогообложения, на 5000 руб.
Амортизационные отчисления, рассчитанные для целей бухгалтерского учета, составили 6000 руб. Из этой суммы для целей налогообложения к вычету принимается 3000 руб.
Начислен, но не получен процентный доход в виде дивидендов от долевого участия в деятельности организации «В» в размере 4000 руб.
Определить величину условного расхода по налогу на прибыль, постоянного налогового обязательства, отложенного налогового актива, отложенного налогового обязательства, текущего налога на прибыль.
Задача 171. Организация приобрела бессрочную лицензию. В бухгалтерском учете организацией самостоятельно установлен срок погашения ее стоимости - 10 лет. В налоговом учете стоимость расходов на приобретение лицензии учтена полностью в отчетном периоде.
Образуется ли в данном случае налогооблагаемая временная разница?
Задача 172. Акции АО "N" приобретены по цене 50 руб. за одну акцию в количестве 100 шт., акции АО "M" - по цене 100 руб. в количестве 200 шт. В налоговом периоде акции АО "N" реализованы по цене 40 руб. за акцию в полном объеме, а акции АО "M" - по цене 200 руб., тоже в полном объеме. На момент продажи акции АО "N" и АО "M" не обращались на организованном рынке ценных бумаг. В этом же налоговом периоде налогоплательщиком получен убыток от операций с ценными бумагами, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, в размере 1000 руб. Рассчитать налоговую базу по операциям с ценными бумагами.
Задача 173. В налоговом периоде реализованы акции АО "А" в количестве 100 шт. по цене 40 руб. за акцию, приобретенные по цене 50 руб., обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг, и акции АО "Б" в количестве 200 шт. по цене 150 руб., приобретенные по цене 100 руб., не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг. Рассчитать налоговую базу по операциям с ценными бумагами.
Задача 174. В налоговом периоде реализованы акции АО "А" в количестве 100 шт. по цене 40 руб. за акцию, приобретенные по цене 50 руб. (в момент приобретения не обращались на организованном рынке ЦБ), и акции АО "Б" в количестве 200 шт. по цене 150 руб., приобретенные по цене 100 руб. (в момент приобретения обращались на организованном рынке ЦБ). На момент продажи акции АО "А" и АО "Б" не обращались на организованном рынке ЦБ. Рассчитать налоговую базу по операциям с ЦБ.
Задача 175. В налоговом периоде налогоплательщиком по цене 100 руб. за акцию были куплены 1000 акций ОАО "А" (комиссионные расходы, связанные с приобретением, составили 300 руб.) и вексель компании "Б", расходы по приобретению которого составили 95 000 руб. Ценные бумаги не обращались на организованном рынке ценных бумаг. В течение налогового периода акции были проданы по цене 90 руб. за акцию, а вексель - по цене 100 000 руб. Определить налоговую базу по операциям с ценными бумагами.
Задача 176. В налоговом периоде налогоплательщиком по цене 500 руб. за акцию были куплены 1000 акций. Комиссионные расходы, связанные с приобретением, составили 1500 руб. В течение того же налогового периода акции были проданы по цене 600 руб. за акцию. Определить налоговую базу по операциям с ценными бумагами.
Задача 177. В налоговом периоде налогоплательщиком был приобретен вексель компании "Х" номинальной стоимостью 110000 руб., расходы по приобретению которого составили 95 000 руб. В течение налогового периода вексель был продан по цене 100 000 руб. Определить налоговую базу по операциям с ценными бумагами.
Задача 178. ОАО "Прометей" сдает офисное помещение в аренду на год, арендная плата составляет 11800 руб. в месяц (в том числе НДС 1800 руб.). Ежемесячные расходы, которые несет ОАО "Прометей" в связи с получением дохода от аренды, составляют 23600 руб. (в том числе НДС в соответствии с полученными счетами-фактурами – 3600 руб.). ОАО «Прометей производит продукцию, облагаемую НДС.
В соответствии с учетной политикой доходы для целей налогообложения определяются кассовым методом.
В течение налогового периода (год) на расчетный счет поступила от арендатора арендная плата в размере 120000 руб. (кроме того НДС 2100 руб.).
Определить размер задолженности перед бюджетом по налогу на прибыль за налоговый период, исходя из ставки 24%.
Задача 179. ОАО "Прометей" сдает офисное помещение в аренду на год, арендная плата составляет 11800 руб. в месяц (в том числе НДС 1800 руб.). Ежемесячные расходы, которые несет ОАО "Прометей" в связи с получением дохода от аренды, составляют 23600 руб. (в том числе НДС в соответствии с полученными счетами-фактурами – 3600 руб.). ОАО «Прометей производит продукцию, облагаемую НДС.
В соответствии с учетной политикой доходы для целей налогообложения определяются кассовым методом.
В течение налогового периода (год) на расчетный счет поступила от арендатора арендная плата в размере 120000 руб. (кроме того НДС 2100 руб.).
ОАО «Прометей» не исчисляет ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли.
Определить размер задолженности перед бюджетом по налогу на прибыль от дохода за первый отчетный период, исходя из ставки 24%.
Задача 180. ЗАО "Феникс" арендует у ОАО "Зов" офис за 35400 руб. в месяц (в том числе НДС - 5400 руб.). Договор заключен 01.01.2004 сроком на 1 год. В феврале 2004 года ЗАО "Феникс" сделало косметический ремонт в арендуемых помещениях. Стоимость материалов, приобретенных арендатором для ремонта, составила 5900 руб. (в том числе НДС - 900 руб.). За ремонт подрядчику ЗАО «Феникс» уплатило 8260 руб. (в том числе НДС - 1260 руб.). Договором установлено, что ОАО "Зов" не возмещает ЗАО "Феникс" стоимость текущих ремонтов. Условно (для данного примера) арендодатель не несет расходов в связи с получением дохода от аренды.
В соответствии с учетной политикой ОАО «Зов» доходы для целей налогообложения определяются методом начисления, организация не исчисляет ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли. Определить налоговую базу по налогу на прибыль за первый отчетный период у ОАО «Зов».
Задача 181. ЗАО "Феникс" арендует у ОАО "Зов" офис за 35400 руб. в месяц (в том числе НДС - 5400 руб.). Договор заключен 01.01.2004 сроком на 1 год. В феврале 2004 года ЗАО "Феникс" сделало косметический ремонт в арендуемых помещениях. Стоимость материалов, приобретенных арендатором для ремонта, составила 5900 руб. (в том числе НДС - 900 руб.). За ремонт подрядчику ЗАО «Феникс» уплатило 8260 руб. (в том числе НДС - 1260 руб.). Договором установлено, что ОАО "Зов" не возмещает ЗАО "Феникс" стоимость текущих ремонтов. Условно (для данного примера) арендодатель не несет расходов в связи с получением дохода от аренды.
В соответствии с учетной политикой ОАО «Зов» доходы для целей налогообложения определяются методом начисления. Определить налоговую базу по налогу на прибыль за 9 месяцев у ОАО «Зов».
Задача 182. ЗАО "Феникс" арендует у ОАО "Зов" офис за 35400 руб. в месяц (в том числе НДС - 5400 руб.). Договор заключен 01.01.2004 сроком на 1 год. В феврале 2004 года ЗАО "Феникс" сделало косметический ремонт в арендуемых помещениях. Стоимость материалов, приобретенных арендатором для ремонта, составила 5900 руб. (в том числе НДС - 900 руб.). За ремонт подрядчику ЗАО «Феникс» уплатило 8260 руб. (в том числе НДС - 1260 руб.). Договором установлено, что ОАО "Зов" зачитывает стоимость текущего ремонта в счет уплаты арендной платы за первый отчетный период 2004 года. Организациями составлен акт зачета встречных требований. Условно (для данного примера) арендодатель не несет других расходов в связи с получением дохода от аренды.
В соответствии с учетной политикой ОАО «Зов» доходы для целей налогообложения определяются кассовым методом. Определить налоговую базу по налогу на прибыль за первое полугодие у ОАО «Зов».
Задача 183. ЗАО "Феникс" арендует у ОАО "Зов" офис за 35400 руб. в месяц (в том числе НДС - 5400 руб.). Договор заключен 01.01.2004 сроком на 1 год. В феврале 2004 года ЗАО "Феникс" сделало косметический ремонт в арендуемых помещениях. Стоимость материалов, приобретенных арендатором для ремонта, составила 5900 руб. (в том числе НДС - 900 руб.). За ремонт подрядчику ЗАО «Феникс» уплатило 8260 руб. (в том числе НДС - 1260 руб.). Договором установлено, что ОАО "Зов" зачитывает стоимость текущего ремонта в счет уплаты арендной платы за первый отчетный период 2004 года. Организациями составлен акт зачета встречных требований. Условно (для данного примера) арендодатель не несет других расходов в связи с получением дохода от аренды.
В соответствии с учетной политикой ОАО «Зов» доходы для целей налогообложения определяются методом начисления. Определить налоговую базу по налогу на прибыль за первое полугодие у ОАО «Зов».
Задача 184. ЗАО "Феникс" арендует у ОАО "Зов" офис за 35400 руб. в месяц (в том числе НДС - 5400 руб.). Договор заключен 01.01.2004 сроком на 1 год. В феврале 2004 года ЗАО "Феникс" сделало косметический ремонт в арендуемых помещениях. Стоимость материалов, приобретенных арендатором для ремонта, составила 5900 руб. (в том числе НДС - 900 руб.). За ремонт подрядчику ЗАО «Феникс» уплатило 8260 руб. (в том числе НДС - 1260 руб.). Договором установлено, что ОАО "Зов" зачитывает стоимость текущего ремонта в счет уплаты арендной платы за первый отчетный период 2004 года. Организациями составлен акт зачета встречных требований.
 В июне на расчетный счет арендодателя поступила арендная плата в размере 11800 руб. (в том числе НДС 1800 руб.). Условно (для данного примера) арендодатель не несет других расходов в связи с получением дохода от аренды.
В соответствии с учетной политикой ОАО «Зов» доходы для целей налогообложения определяются кассовым методом. Определить налоговую базу по налогу на прибыль за первое полугодие у ОАО «Зов».
Задача 185. ЗАО "Феникс" арендует у ОАО "Зов" офис за 35400 руб. в месяц (в том числе НДС - 5400 руб.). Договор заключен 01.01.2004 сроком на 1 год. В феврале 2004 года ЗАО "Феникс" сделало косметический ремонт в арендуемых помещениях. Стоимость материалов, приобретенных арендатором для ремонта, составила 5900 руб. (в том числе НДС - 900 руб.). За ремонт подрядчику ЗАО «Феникс» уплатило 8260 руб. (в том числе НДС - 1260 руб.). Договором установлено, что ОАО "Зов" зачитывает стоимость текущего ремонта в счет уплаты арендной платы за первый отчетный период 2004 года. Организациями составлен акт зачета встречных требований.
В июне 2004 года на расчетный счет арендодателя поступила арендная плата в размере 35400 руб. (в том числе НДС 5400 руб.). Условно (для данного примера) арендодатель не несет других расходов в связи с получением дохода от аренды.
В соответствии с учетной политикой ОАО «Зов» доходы для целей налогообложения определяются кассовым методом. Определить размер задолженности ОАО «Зов» перед бюджетом по налогу на прибыль за первое полугодие 2004 года, исходя из ставки 24%.
Задача 186. ЗАО "Феникс" арендует у ОАО "Зов" офис за 35400 руб. в месяц (в том числе НДС - 5400 руб.). Договор заключен 01.01.2004 сроком на 1 год. В феврале 2004 года ЗАО "Феникс" сделало косметический ремонт в арендуемых помещениях. Стоимость материалов, приобретенных арендатором для ремонта, составила 5900 руб. (в том числе НДС - 900 руб.). За ремонт подрядчику ЗАО «Феникс» уплатило 8260 руб. (в том числе НДС - 1260 руб.). Договором установлено, что ОАО "Зов" зачитывает стоимость текущего ремонта в счет уплаты арендной платы за первый отчетный период 2004 года. Организациями составлен акт зачета встречных требований.
В июне на расчетный счет арендодателя поступила арендная плата в полном объеме в соответствии с условиями договора за второй квартал 2004 г.
Условно (для данного примера) арендодатель не несет других расходов в связи с получением дохода от аренды.
В соответствии с учетной политикой ОАО «Зов» доходы для целей налогообложения определяются кассовым методом. Определить размер задолженности ОАО «Зов» перед бюджетом по налогу на прибыль за первое полугодие 2004 года, исходя из ставки налога 24%.
Задача 187. ЗАО "Фрегат" арендует у ОАО "ЗПС" офис за 35400 руб. в месяц (в том числе НДС - 5400 руб.). Договор заключен 01.01.2004 сроком на 1 год. В январе 2004 года ЗАО "Фрегат" сделало ремонт в арендуемых помещениях в счет арендной платы в соответствии с договором аренды. Стоимость работ, согласно договору, составила 14160 руб. (в том числе НДС - 2160 руб.). Организациями составлен акт зачета встречных требований.
В соответствии с учетной политикой организаций доходы для целей налогообложения определяются методом начисления.
Определить базы налогообложения по налогу на прибыль за январь у ЗАО «Фрегат» и ОАО «ЗПС» (по данной операции).
Задача 188. ЗАО "Фрегат" арендует у ОАО "ЗПС" офис за 35400 руб. в месяц (в том числе НДС - 5400 руб.). Договор заключен 01.01.2004 сроком на 1 год. В январе 2004 года ЗАО "Фрегат" сделало ремонт в арендуемых помещениях в счет арендной платы в соответствии с договором аренды. Стоимость работ, согласно договору, составила 14160 руб. (в том числе НДС - 2160 руб.). Организациями составлен акт зачета встречных требований.
В соответствии с учетной политикой организаций доходы для целей налогообложения определяются кассовым методом.
Определить базы налогообложения по налогу на прибыль за январь у ЗАО «Фрегат» и ОАО «ЗПС» (по данной операции).
Задача 189. ЗАО "Компас" арендует у ОАО "Завод 1" офис за 35400 руб. в месяц (в том числе НДС - 5400 руб.). Договор заключен 01.01.2004 сроком на 1 год. В январе 2004 года ЗАО "Компас" сделало ремонт в арендуемых помещениях в счет арендной платы в соответствии с договором аренды. Стоимость работ, согласно договору, составила 14160 руб. (в том числе НДС - 2160 руб.). Организациями составлен акт зачета встречных требований.
В соответствии с учетной политикой организаций доходы для целей налогообложения определяются кассовым методом.
Определить размер задолженности ОАО «Завод 1» и ЗАО «Компас» перед бюджетом по налогу на прибыль за январь 2004 года (по данной операции), исходя из ставки налога 24%.
Задача 190. ЗАО "Кронштадт" арендует у ОАО "Гелиос" офис за 35400 руб. в месяц (в том числе НДС – 5400 руб.). Договор заключен 01.01.2004 сроком на 1 год. В январе 2004 года ЗАО " Кронштадт " сделало ремонт в арендуемом помещении. Стоимость работ составила 14160 руб. (в том числе НДС – 2160 руб.). Договором аренды не предусмотрено возмещение расходов арендатора на выполнение ремонтных работ в арендуемом помещении.
В соответствии с учетной политикой организаций доходы для целей налогообложения определяются кассовым методом.
Определить базы налогообложения по налогу на прибыль у ЗАО "Кронштадт" и ОАО "Гелиос" и сумму налога на прибыль за январь 2004 г. по операциям, связанным с арендой и ремонтом арендуемого помещения, исходя из ставки налога 24%.
Задача 191. ЗАО "Вита" арендует у ОАО "Компас" офис за 35400 руб. в месяц (в том числе НДС – 5400 руб.). Договор заключен 01.01.2004 сроком на 1 год. В январе 2004 года ЗАО " Вита " сделало ремонт в арендуемом помещении. Стоимость работ составила 14160 руб. (в том числе НДС – 2160 руб.). Договором аренды не предусмотрено возмещение расходов арендатора на выполнение ремонтных работ в арендуемом помещении.
В соответствии с учетной политикой организаций доходы для целей налогообложения определяются методом начисления.
Определить базы налогообложения по налогу на прибыль у ЗАО "Кронштадт" и ОАО "Гелиос" и сумму налога на прибыль за январь 2004 г. по операциям, связанным с арендой и ремонтом арендуемого помещения, исходя из ставки налога на прибыль 24%.
Задача 192. ЗАО "Муром" арендует у ОАО "Восход" офис за 35400 руб. в месяц (в том числе НДС - 5400 руб.). Договор заключен 01.01.2004 сроком на 1 год. В январе 2004 года ЗАО "Муром" сделало ремонт в арендуемых помещениях в счет арендной платы в соответствии с договором аренды. Стоимость материалов, приобретенных для ремонта, составила 5900 руб. (в том числе НДС – 900 руб.). Организациями составлен акт зачета встречных требований на сумму 5900 руб., в том числе НДС – 900 руб.
В соответствии с учетной политикой организаций доходы для целей налогообложения определяются кассовым методом.
Определить сумму налога на прибыль за январь у ЗАО «Муром» и ОАО «Восход» (по данной операции), исходя из ставки налога 24%.
Задача 193. ЗАО "Прок" арендует у ОАО "Зов" офис за 35400 руб. в месяц (в том числе НДС - 5400 руб.). Договор заключен 01.01.2004 сроком на 1 год. В январе 2004 года ЗАО "Прок" сделало ремонт в арендуемых помещениях в счет арендной платы в соответствии с договором аренды. За ремонт подрядчику было уплачено 8260 руб. (в том числе НДС – 1260 руб.). Организациями составлен акт зачета встречных требований на сумму 8260 руб., в том числе НДС – 1260 руб.
В соответствии с учетной политикой организаций доходы для целей налогообложения определяются кассовым методом.
Определить сумму налога на прибыль за январь у ЗАО «Прок» и ОАО «Компас» (по данной операции), исходя из ставки налога 24%.
Задача 194. ЗАО "Екатерина" арендует у ОАО "Зов" офис за 35400 руб. в месяц (в том числе НДС - 5400 руб.). Договор заключен 01.01.2004 сроком на 1 год. В январе 2004 года ЗАО "Екатерина" сделало ремонт в арендуемых помещениях в счет арендной платы в соответствии с договором аренды. За ремонт подрядчику было уплачено 8260 руб. (в том числе НДС – 1260 руб.). Организациями составлен акт зачета встречных требований на сумму 8260 руб., в том числе НДС – 1260 руб.
Кроме того, ОАО "Зов" в январе 2004 года оплатило документально подтвержденные расходы в связи с получением дохода от аренды за январь 2004 года на сумму 23600 руб. (в том числе НДС в соответствии с полученными счетами-фактурами – 3600 руб.). ОАО «Зов» производит продукцию, облагаемую НДС.
В соответствии с учетной политикой организаций доходы для целей налогообложения определяются кассовым методом.
Определить базы налогообложения по налогу на прибыль у ЗАО "Екатерина" и ОАО "Зов" за январь 2004 г. по операциям, связанным с арендой и ремонтом арендуемого помещения.
Задача 195. ЗАО "Екатерина" арендует у ОАО "Зов" офис за 35400 руб. в месяц (в том числе НДС - 5400 руб.). Договор заключен 01.01.2004 сроком на 1 год. В январе 2004 года ЗАО "Екатерина" сделало ремонт в арендуемых помещениях в счет арендной платы в соответствии с договором аренды. За ремонт подрядчику было уплачено 8260 руб. (в том числе НДС – 1260 руб.). Организациями составлен акт зачета встречных требований на сумму 8260 руб., в том числе НДС – 1260 руб.
Кроме того, ОАО "Зов" в январе 2004 года оплатило документально подтвержденные расходы в связи с получением дохода от аренды за январь 2004 года на сумму 23600 руб. (в том числе НДС в соответствии с полученными счетами-фактурами – 3600 руб.). ОАО «Зов» производит продукцию, облагаемую НДС.
В соответствии с учетной политикой организаций доходы для целей налогообложения определяются методом начисления.
Определить базы налогообложения по налогу на прибыль у ЗАО "Екатерина" и ОАО "Зов" за январь 2004 г. по операциям, связанным с арендой и ремонтом арендуемого помещения.
Задача 196. ЗАО "Екатерина" арендует у ОАО "Зов" офис за 35400 руб. в месяц (в том числе НДС - 5400 руб.). Договор заключен 01.01.2004 сроком на 1 год. В январе 2004 года ЗАО "Екатерина" сделало ремонт в арендуемых помещениях в счет арендной платы в соответствии с договором аренды. За ремонт подрядчику было уплачено 8260 руб. (в том числе НДС – 1260 руб.). Организациями составлен акт зачета встречных требований на сумму 8260 руб., в том числе НДС – 1260 руб.
Кроме того, ОАО "Зов" в январе 2004 года оплатило документально подтвержденные расходы в связи с получением дохода от аренды за январь 2004 года на сумму 23600 руб. (в том числе НДС в соответствии с полученными счетами-фактурами – 3600 руб.). ОАО «Зов» производит продукцию, облагаемую НДС.
В соответствии с учетной политикой организаций доходы для целей налогообложения определяются кассовым методом.
Определить сумму налога на прибыль у ЗАО "Екатерина" и ОАО "Зов" за январь 2004 г. по операциям, связанным с арендой и ремонтом арендуемого помещения.
Задача 197. ЗАО "Екатерина" арендует у ОАО "Зов" офис за 35400 руб. в месяц (в том числе НДС - 5400 руб.). Договор заключен 01.01.2004 сроком на 1 год. В январе 2004 года ЗАО "Екатерина" сделало ремонт в арендуемых помещениях в счет арендной платы в соответствии с договором аренды. За ремонт подрядчику было уплачено 8260 руб. (в том числе НДС – 1260 руб.). Организациями составлен акт зачета встречных требований на сумму 8260 руб., в том числе НДС – 1260 руб.
Кроме того, ОАО "Зов" в январе 2004 года оплатило документально подтвержденные расходы в связи с получением дохода от аренды за январь 2004 года на сумму 23600 руб. (в том числе НДС в соответствии с полученными счетами-фактурами – 3600 руб.). ОАО «Зов» производит продукцию, облагаемую НДС.
В соответствии с учетной политикой организаций доходы для целей налогообложения определяются методом начисления.
Определить сумму налога на прибыль у ЗАО "Екатерина" и ОАО "Зов" за январь 2004 г. по операциям, связанным с арендой и ремонтом арендуемого помещения.
Задача 198. ЗАО "Екатерина" арендует у ОАО "Зов" офис за 35400 руб. в месяц (в том числе НДС - 5400 руб.). Договор заключен 01.01.2004 сроком на 1 год. В январе 2004 года ЗАО "Екатерина" сделало ремонт в арендуемых помещениях в счет арендной платы в соответствии с договором аренды. За ремонт подрядчику было уплачено 8260 руб. (в том числе НДС – 1260 руб.). Организациями составлен акт зачета встречных требований на сумму 8260 руб., в том числе НДС – 1260 руб.
Кроме того, ОАО "Зов" ежемесячно несет расходы в связи с получением дохода от аренды на сумму 23600 руб. (в том числе НДС в соответствии с полученными счетами-фактурами – 3600 руб.). ОАО «Зов» производит продукцию, облагаемую НДС.
В соответствии с учетной политикой организаций доходы для целей налогообложения определяются методом начисления.
Определить сумму налога на прибыль у ЗАО "Екатерина" и ОАО "Зов" за полугодие 2004 г. по операциям, связанным с арендой и ремонтом арендуемого помещения.
Задача 199. ЗАО "Флавио" внесло в уставный капитал ОАО "АВК" исключительные права на программный продукт, балансовая стоимость которого - 40000 рублей. Амортизация данного актива на момент его передачи - 12000 рублей.
Кроме того, ОАО "АВК" дополнительно израсходовало 2800 руб., которые пошли на подготовку программного продукта к дальнейшему использованию в организации. В эти расходы входит:
- оплата труда сотрудников организации, которые принимали участие в этой работе - 2000 рублей;
- единый социальный налог - 712 рублей;
-материальные затраты - 88 рублей.
Определить первоначальную стоимость амортизируемого имущества, базу для расчета амортизационных расходов при использовании нелинейного метода начисления амортизации, для целей налогообложения прибыли.
Задача 200. Согласно заключенному договору ЗАО "Восток-М" получило исключительные права на использование товарного знака, зарегистрировав договор в Патентном ведомстве сроком на 10 лет.
Организация-правообладатель на стоимость нематериального актива (120000 рублей) выдала счет-фактуру, в которой НДС в размере 20000 рублей выделен отдельной строкой.
В обмен ЗАО "Восток-М" передало оборудование. Остаточная стоимость переданного оборудования согласно данным налогового учета составляет 100000 рублей (первоначальная стоимость - 150000 рублей, величина начисленного износа - 50000 рублей).
Определить налоговую базу по налогу на прибыль по данной операции у ЗАО «Восток-М».

Задача 201. В январе 2004 г. организация реализовала неиспользуемое оборудование на сумму 21240 руб. (в том числе НДС – 3240 руб.). По данным налогового учета первоначальная стоимость оборудования - 24000 руб., сумма начисленного износа - 7500 руб. При отгрузке оборудования был произведен демонтаж оборудования. Заработная плата рабочих вспомогательного производства, занятых демонтажем, составила 1000 руб., а сумма начисленного единого социального налога и отчислений в пенсионный фонд и фонд социального страхования - 356 руб. 

Определить сумму расходов, уменьшающих доходы от реализации станка, для целей исчисления налога на прибыль.
Задача 202. В марте 2004 г. организация реализовала оборудование на сумму 21240 руб. (в том числе НДС - 3240 руб.). По данным налогового учета первоначальная стоимость оборудования - 24000 руб., сумма начисленного износа - 7500 руб. При отгрузке оборудования был произведен демонтаж оборудования. Затраты вспомогательного производства по демонтажу составили 1100 руб.
Согласно учетной политике организации доход для целей налогообложения прибыли определяется по методу начисления.
Рассчитать налог на прибыль по данной операции, исходя из налоговой ставки 24%.
Задача 203. В марте 2004 г. организация реализовала оборудование на сумму 21240 руб. (в том числе НДС - 3240 руб.). По данным налогового учета первоначальная стоимость оборудования - 24000 руб., сумма начисленного износа - 7500 руб. При отгрузке оборудования был произведен демонтаж оборудования. Затраты вспомогательного производства по демонтажу составили 1100 руб.
Согласно учетной политике организации доход для целей налогообложения прибыли определяется по методу начисления.
Рассчитать налоговую базу по налогу на прибыль по данной операции.
Задача 204. В феврале 2004 г. ЗАО «Авто-К» реализовало автомобиль на сумму 23600 руб. (в том числе НДС – 3600 руб.). По данным налогового учета первоначальная стоимость автомобиля - 28000 руб., сумма начисленного износа - 8500 руб.
Согласно учетной политике организации доход для целей налогообложения прибыли определяется по методу начисления.
Рассчитать налоговую базу по налогу на прибыль по данной операции.
Задача 205. В январе 2004 г. ЗАО «Икс» реализовала автомобиль на сумму 23600 руб. (в том числе НДС - 3600 руб.). По данным налогового учета первоначальная стоимость автомобиля - 28000 руб., сумма начисленного износа - 8500 руб. Оплата от покупателя поступила на расчетный счет ЗАО «Икс» в феврале 2004 года.
Согласно учетной политике организации доход для целей налогообложения прибыли определяется по кассовому методу. ЗАО «Икс» не исчисляет ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли.
Рассчитать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль по операции реализации автомобиля в первом отчетном периоде.
Задача 206. В январе 2004 г. организация реализовала неиспользуемое оборудование на сумму 42480 руб. (в том числе НДС – 6480 руб.). По данным налогового учета первоначальная стоимость оборудования - 24000 руб., сумма начисленного износа - 7500 руб. При отгрузке оборудования был произведен демонтаж оборудования. Затраты вспомогательного производства по демонтажу составили 1100 руб. Кроме того, в соответствии с условиями договора продавец должен поставить оборудование за свой счет на склад покупателя. Расходы по транспортировке составили 800 руб.
Определить сумму расходов, уменьшающих доходы от реализации станка, для целей исчисления налога на прибыль.
Задача 207. Российская организация продала казахскому покупателю товар. Стоимость товара по договору - 10000 казахских тенге. Фактическая себестоимость - 3500 руб. Поставка продукции произведена на условиях DAF. При этом стоимость транспортировки груза с использованием специализированной транспортной организации со склада экспортера до границы составила 5900 руб. (в т.ч. НДС). Расчеты с перевозчиком завершены в полном объеме. Официальный курс ЦБ РФ 100 казахских тенге: на дату передачи груза на границе в феврале - 30 руб., на дату расчета с покупателем в марте - 31 руб. Экспорт подтвержден своевременно. В соответствии с учетной политикой для целей налогообложения выручка от продажи продукции признается кассовым методом. Определить в рублях расходы, учитываемые для целей налогообложения прибыли.
Задача 208. В июне 2004 года предприятие в качестве вклада в уставный капитал получило производственное оборудование, рыночная цена которого составила 100000 руб., что отражено в учете бухгалтерской записью:
Дебет 08 Кредит 75 -100 000 руб. - получено оборудование в качестве вклада в уставный капитал.
Поскольку мощность оборудования была невелика, предприятие решило модернизировать его. Затраты на такое дооборудование составили 20 000 руб. Эту операцию бухгалтер предприятия отразил в учете: Дебет 25 Кредит 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"; Дебет 19 "НДС по приобретенным ценностям" Кредит 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" 40000 руб.
После завершения работ оборудование было введено в эксплуатацию. В учете при этом была сделана такая запись:
Дебет 01 Кредит 08 - 100 000 руб. - введено в эксплуатацию оборудование, полученное безвозмездно.
Допущена ли здесь ошибка, и если да, рассчитайте сумму налоговых санкций, которые могут быть применены к организации.
Задача 209. Организация, основным видом деятельности которой является производство алкогольной продукции, является плательщиком акцизов.
В результате задержки оплаты за отгруженную продукцию, у организации образовался дефицит денежных средств на расчетном счете.
Для своевременного погашения задолженности перед бюджетом, организация заключила с банком
договор, сроком на 31 день, на предоставления ей кредитных средств в сумме 150000 руб., что соответствует сумме акциза, подлежащего уплате в соответствии с декларацией.
За пользование кредитными средствами организация уплачивает проценты из расчета 15% годовых.
Ставка, по которой исчислены проценты, не превысила учетную ставку Центрального банка РФ.
Рассчитать сумму процентов, которая может быть признана расходами для целей налогообложения.
Задача 210. Торговая организация занимается розничной торговлей и посреднической деятельностью. При распределении общехозяйственных издержек обращения по видам деятельности пропорционально доле полученной выручки предприятие использовало показатель товарооборота в розничной торговле.
Определите характер нарушений.
Задача 211. В феврале 2004 года производственное объединение получило в лизинг оборудование.
 В соответствии с заключенным договором оборудование учитывается на балансе лизингодателя.
 Срок действия договора - 1 год. Сумма лизинговых платежей составляет 778800 руб., включая НДС. Эти платежи уплачиваются ежемесячно равными долями в течение срока действия договора.
Оборудование, полученное в лизинг, было введено в эксплуатацию в феврале 2004 года.
Рассчитайте сумму лизинговых платежей, за принятое в лизинг оборудование, принимаемую
для целей налогообложения в 2004 году.
Указанное оборудование используется в производственных целях.
Задача 212. ОАО в период с сентября 2002 г. по май 2004 г. осуществило строительство нового цеха за счет собственных источников финансирования.
С июня 2004 г. цех эксплуатируется в полном объеме, участвует в производстве товара и в формировании дохода (прибыли) от производства этого товара. Организация начисляет амортизацию по вновь введенному в эксплуатацию цеху с отнесением на себестоимость продукции в условиях, когда вновь введенные производственные мощности участвуют в получении прибыли до момента их государственной регистрации.
Определите характер нарушения и налоговые последствия.
Задача 213. 25 ноября 2003 г. физическое лицо (предприниматель без образования юридического лица) купило переводной вексель номиналом 225000 руб. за 220000 руб. со сроком погашения не ранее 30 дней с даты выпуска (25.11.2003) и безвозмездно передало данный вексель финансово - инвестиционной компании в целях погашения последней задолженности перед организацией - векселедателем, сумма которой на 25.12.2003 составляла 226730 руб.
Вексель был предъявлен инвестиционной компанией векселедателю 25.12.2003, о чем был составлен акт приема - передачи векселя с уменьшением суммы задолженности перед векселедателем на сумму, равную номинальной стоимости векселя (225000 руб.), согласно акту сверки задолженности.
Возникает ли у инвестиционной компании обязательство по определению объекта налогообложения при реализации ею переводного векселя в оплату дебиторской задолженности и если да, то в какой сумме?
Задача 214. Организация торговли произвела в 2003 году капитальный ремонт арендуемого помещения.
В течение налогового периода расходы на ремонт основных средств составили: в I квартале 80000 руб., без учета НДС; во II квартале 120000 руб., без учета НДС; в III квартале 50000 руб., без учета НДС
Оплата произведена в полном объеме.
По условию договора обязанность по проведению капитального ремонта возложена на арендодателя.
Определите сумму фактически произведенных расходов на ремонт, признаваемых расходами для целей налогообложения в налоговом периоде.
Задача 215. Организация связи в 2004 году произвела ремонт основных средств, полученных безвозмездно в собственность.
В течение налогового периода расходы на ремонт основных средств составили: в I квартале 59000 руб., включая НДС; во II квартале 177000 руб., включая НДС; в III квартале 236000 руб., включая НДС.
Определите сумму фактически произведенных расходов на ремонт, признаваемых расходами для целей налогообложения в 2004 году.
Задача 216. Организация связи в 2004 году произвела ремонт основных средств, полученных в безвозмездное пользование.
В течение налогового периода расходы на ремонт основных средств составили: в I квартале 59000 руб., включая НДС; во II квартале 177000 руб., включая НДС; в III квартале 236000 руб., включая НДС.
Определите сумму фактически произведенных расходов на ремонт, признаваемых расходами для целей налогообложения в 2004 году.
Задача 217. Организация в 2004 году произвела ремонт основных средств.
В соответствии с учетной политикой организация определяет дату осуществления расхода по кассовому методу.
В течение налогового периода расходы на ремонт основных средств составили: в I квартале 59000 руб., включая НДС; во II квартале 177000 руб., включая НДС; в III квартале 236000 руб., включая НДС.
За выполненные ремонтные работы организация оплатила 295000 руб., включая НДС.
Определите сумму фактически произведенных расходов на ремонт, признаваемых расходами для целей налогообложения в 2004 году.
Задача 218. Расходы организации на ремонт оборудования составили 181370 руб., включая НДС, в том числе:
- использованы запчасти и материалы на сумму 166000 руб.;
- начислена зарплата рабочим с учетом ЕСН и отчислений в ФСС России на страхование от несчастных случаев на производстве 3570 руб.;
- оплачены услуги сторонней ремонтной организации 11800 руб. (в том числе НДС).
Определите сумму фактически произведенных расходов на ремонт, признаваемых расходами для целей налогообложения в налоговом периоде.
Задача 219. По итогам налогового периода выручка организации от реализации товаров составила 200000 руб., от реализации имущественных прав 100000 руб. Кроме того, получено 50000 руб. от организации, уставный капитал которой на 55% состоит из вклада рассматриваемой организации. Кредиторская задолженность, списанная в связи с истечением срока исковой давности, составила 20000 руб.
Определите доход организации, учитываемый для целей налогообложения прибыли.
Задача 220. По итогам налогового периода работникам организации начислено по тарифным ставкам 2000000 руб. Кроме того, суммы платежей организации по договору добровольного личного страхования работников на срок 1,5 года, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников составили 100000 руб.
Определите расходы организации на оплату труда, учитываемые для целей налогообложения прибыли.
Задача 221. По итогам налогового периода работникам организации начислено по тарифным ставкам 2000000 руб. Кроме того, суммы платежей организации по договору добровольного личного страхования работников, заключенному исключительно на случай наступления смерти застрахованного лица или утраты застрахованным лицом трудоспособности в связи с исполнением им трудовых обязанностей составили 500000 руб. Численность работающих – 37 человек.
Определите расходы организации на оплату труда, учитываемые для целей налогообложения прибыли.
Задача 222. Стоимость имущества, которое находятся у налогоплательщика на праве собственности и используются им для извлечения дохода, составляет 3000000 руб., в том числе: здания – 2500000 руб., оборудование – 200000 руб., товары – 50000 руб., ценные бумаги – 30000 руб., имущество, первоначальная стоимость которого составляет до десяти тысяч рублей включительно – 220000 руб.
Рассчитайте стоимость амортизируемого имущества.
Задача 223. Стоимость имущества, которое находится у налогоплательщика на праве собственности и используется им для извлечения дохода, составляет 3000000 руб., в том числе: здания – 2500000 руб., оборудование – 200000 руб., товары – 50000 руб., ценные бумаги – 30000 руб., имущество, первоначальная стоимость которого составляет до десяти тысяч рублей включительно – 220000 руб.
 Кроме того, организация приобрела по договору купли-продажи здание стоимостью 200000 руб. и подала документы на регистрацию права собственности.
Рассчитайте стоимость амортизируемого имущества.
Задача 224. Первоначальная стоимость здания - 100000 руб. Остаточная - 40000 руб. Норма амортизации для объекта – 1,1% в месяц. Организация применяет нелинейный метод начисления амортизации.
Определите сумму амортизации для целей налогообложения за месяц.
Задача 225. В соответствии с законодательством Российской Федерации Организация произвела в налоговом периоде переоценку имущества в целях доведения стоимости такого имущества до текущей рыночной цены. В результате переоценки стоимость амортизируемых основных средств увеличена на 2000000 руб., неамортизируемых основных средств – на 50000 руб., ценных бумаг - на 200000 руб., материально-производственных запасов - на 300000 руб., драгоценных камней при изменении в установленном порядке прейскурантов расчетных цен на драгоценные камни – на 400000 руб.
Определите внереализационный доход организации от переоценки имущества, признаваемый для целей налогообложения прибыли.
Задача 226. В налоговом периоде промышленная организация произвела расходы:
связанные с производством продукции - 2000000 руб.,
на ремонт основных средств - 50000 руб.,
на завершенные в мае месяце налогового периода научные исследования, используемые в производстве – 1800000 руб.,
на формирование резерва по сомнительным долгам (применяется метод начисления) – 200000 руб.,
на оплату услуг банков – 20000 руб.
Определите расходы, связанные с производством и реализацией, принимаемые для целей налогообложения прибыли.
Задача 227. В налоговом периоде промышленная организация произвела расходы:
связанные с производством продукции - 2000000 руб.,
на ремонт основных средств - 50000 руб.,
на завершенные в мае месяце налогового периода научные исследования, используемые в производстве – 1800000 руб.,
на формирование резерва по сомнительным долгам (применяется метод начисления) – 200000 руб.,
на оплату услуг банков – 20000 руб.
Кроме того, потери от брака составили 100000 руб.
Доходы от реализации составляют 3000000 руб.
Определите внереализационные расходы организации, принимаемые для целей налогообложения прибыли.
Задача 228. В налоговом периоде промышленная организация произвела расходы:
связанные с производством продукции - 2000000 руб.,
на ремонт основных средств - 50000 руб.,
на завершенные в мае месяце налогового периода научные исследования, осуществленные в целях создания новых видов сырья, которые не дали положительного результата – 1800000 руб.,
на формирование резерва по сомнительным долгам (применяется метод начисления) – 200000 руб.,
на оплату услуг банков – 20000 руб.
Определите расходы, связанные с производством и реализацией, принимаемые для целей налогообложения прибыли.
Задача 229. Доход организации от реализации за отчетный период составляет 5000000 руб.
Дебиторская задолженность организации по результатам проведенной в конце предыдущего отчетного периода инвентаризации составляет:
по сомнительной задолженности со сроком возникновения свыше 90 дней – 100000 руб.
по сомнительной задолженности со сроком возникновения от 45 до 90 дней (включительно) – 200000 руб.
по сомнительной задолженности со сроком возникновения до 45 дней – 500000 руб.
Исчислите сумму резерва по сомнительным долгам.
Задача 230. Доход организации от реализации за отчетный период составляет 1500000 руб.
Дебиторская задолженность организации по результатам проведенной в конце предыдущего отчетного периода инвентаризации составляет:
по сомнительной задолженности со сроком возникновения свыше 90 дней – 100000 руб.
по сомнительной задолженности со сроком возникновения от 45 до 90 дней (включительно) – 200000 руб.
по сомнительной задолженности со сроком возникновения до 45 дней – 500000 руб.
Исчислите сумму резерва по сомнительным долгам.
Задача 231. Доход организации от реализации за отчетный период составляет 5000000 руб.
Дебиторская задолженность организации по результатам проведенной в конце предыдущего отчетного периода инвентаризации составляет:
по сомнительной задолженности со сроком возникновения свыше 90 дней – 100000 руб., в том числе обеспеченной поручительством – 50000 руб.
по сомнительной задолженности со сроком возникновения до 45 дней - 500000 руб.
Исчислите сумму отчислений в резерв по сомнительным долгам, включаемую в состав внереализационных расходов отчетного периода.
Задача 232. Доход организации от реализации за отчетный период составляет 4000000 руб.
Сумма резерва по сомнительным долгам, не полностью использованная налогоплательщиком в предыдущем отчетном периоде на покрытие убытков по безнадежным долгам, составляет 300000 руб.
Дебиторская задолженность организации по результатам проведенной в конце предыдущего отчетного периода инвентаризации составляет 500000 руб. (задолженность со сроком возникновения свыше 90 дней), в том числе в связи с невыплатой процентов – 100000 руб.
Определите сумму отчислений в резерв по сомнительным долгам, включаемую в состав внереализационных расходов отчетного периода, если организация перенесла на отчетный период сумму резерва по сомнительным долгам, не полностью использованную налогоплательщиком в предыдущем отчетном периоде.
Задача 233. Доход организации от реализации за отчетный период составляет 5000000 руб., расходы на оплату труда – 700000 руб.
Представительские расходы налогоплательщика за отчетный период составили 80 000 руб.
Определите размер представительских расходов, которые включаются для целей налогообложения прибыли в состав прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией.
Задача 234. Доход организации от реализации за отчетный период составляет 5000000 руб., расходы на оплату труда – 700000 руб.
Расходы налогоплательщика за отчетный период на приобретение призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных компаний, составили 80 000 руб.
Определите размер расходов на рекламу, которые включаются для целей налогообложения прибыли в состав прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией.
Задача 235. Доход организации от реализации за отчетный период составляет 5000000 руб., расходы на оплату труда – 700000 руб.
Расходы организации на подготовку и переподготовку кадров на договорной основе с образовательными учреждениями, получившими государственную аккредитацию – 80000 руб., в том числе:
повышение квалификации работников, состоящих в штате налогоплательщика, в рамках деятельности налогоплательщика – 50000 руб.
оплата обучения в высших учебных заведениях работников, состоящих в штате налогоплательщика – 20000 руб.,
оплата обучения в средних специальных учебных заведениях работников, не состоящих в штате налогоплательщика – 10000 руб.,
Определите размер расходов организации на подготовку и переподготовку кадров, которые включаются для целей налогообложения прибыли в состав прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией.
Задача 236. Организация определяет дату получения дохода (осуществления расхода) по кассовому методу.
За отчетный период организация отразила в бухгалтерском учете следующие расходы:
- оплачено приобретение сырья и материалов - 100000 руб.
- списано с расчетного счета налогоплательщика в счет погашения задолженности по оплате труда – 70000 руб.
- оплачены услуги третьих лиц – 20000 руб.
-начислена амортизация имущества, используемого в производстве – 10000 руб., в том числе по оплаченному имуществу – 9000 руб.
- стоимость сырья и материалов, списанных в производство – 80000 руб.;
Определите размер расходов организации, которые включаются в расходы для целей налогообложения прибыли.
Задача 237. В налоговом периоде российская организация получила доходы:
- от реализации товаров собственного производства - 1000000 руб.,
- в виде дивидендов от российских организаций – 100000 руб.,
- в виде процентов по государственным и муниципальным облигациям, эмитированным до 20 января 1997 года - 20000 руб.
Расходы организации, связанные с производством и эксплуатацией, принятые для целей налогообложения составили 700000 руб.
Рассчитайте налог на прибыль.
Задача 238. Организация применяет нелинейный метод начисления амортизации для целей налогообложения.
Восстановительная стоимость основного средства – 100000 руб. Срок полезного использования – 5 лет. По состоянию 01.03.2004 остаточная стоимость основного средства составляет 20000 руб. До истечения срока полезного использования остается 10 месяцев.
Определите сумму амортизации, подлежащей начислению за март.
Задача 239. Организация применяет нелинейный метод начисления амортизации для целей налогообложения.
Восстановительная стоимость основного средства – 100000 руб. Срок полезного использования – 5 лет. По состоянию 01.01.2004 остаточная стоимость основного средства составляет 30000 руб. До истечения срока полезного использования остается 20 месяцев.
Определите сумму амортизации, подлежащей начислению за январь.
Задача 240. Организация приобрела объект основных средств, бывший в употреблении, и приняла решение о применении по нему нелинейного метода начисления амортизации для целей налогообложения. Срок полезного использования объекта составляет 5 лет. Имеется подтверждение, что предыдущими собственниками данное имущество эксплуатировалось 50 месяцев.
Определите максимальную норму амортизации, которую организация вправе применять по этому имуществу (с точностью до сотых долей процента).
Задача 241. Организация приобрела объект основных средств, бывший в употреблении, и приняла решение о применении по нему линейного метода начисления амортизации для целей налогообложения. Срок полезного использования объекта составляет 5 лет. Имеется подтверждение, что предыдущими собственниками данное имущество эксплуатировалось 50 месяцев.
Определите максимальную норму амортизации, которую организация вправе применять по этому имуществу.
Задача 242. Основное средство приобретено до вступления в силу Главы 25 Налогового кодекса. Первоначальная стоимость объекта 200000 руб. После проведенной в соответствии с действующим законодательством переоценки восстановительная стоимость основного средства по состоянию на 01.01.04 составляет 120000 руб., начислена амортизация 30000 руб. Срок полезного использования объекта 10 лет.
Организация приняла решение о применении по данному основному средству линейного метода начисления амортизации для целей налогообложения.
Определите сумму амортизации, начисленной за январь 2004 года.
Задача 243. Первоначальная стоимость легкового автомобиля по состоянию на 01.01.04 составляет 480000 руб. Срок полезного использования основного средства 5 лет.
Организация приняла решение о применении по данному основному средству линейного метода начисления амортизации для целей налогообложения.
Определите сумму амортизации, начисленной за февраль 2004 года.
Задача 244. По итогам налогового периода организация начислила работникам:
- по тарифным ставкам и должностным окладам – 100000 руб.,
- за неиспользованный отпуск при увольнении – 2000 руб.
Кроме того:
- расходы на оплату труда работников, не состоящих в штате организации, являющихся индивидуальными предпринимателями, за выполнение ими работ по заключенным договорам подряда – 5000 руб.
- оплачены дополнительные отпуска, предусмотренные коллективным договором, работникам, проработавших в организации более 5 лет, - 10000 руб.
Определите расходы организации на оплату труда, принимаемые для целей налогообложения прибыли.
Задача 245. Убыток организации, исчисленный для целей налогообложения прибыли, по итогам предыдущего налогового периода составил 1000000 руб.
В отчетном периоде налоговая база по налогу на прибыль составляет 3000000 руб.
Определите сумму убытка, на которую организация вправе уменьшить налоговую базу текущего налогового периода.
Задача 246. Организация в течение последних 5 лет имела убыток. Общая сумма убытка, исчисленного для целей налогообложения прибыли, за 5 лет - 5000000 руб., в т.ч. убыток организации, по итогам предыдущего налогового периода составил 1000000 руб.
В отчетном периоде налоговая база по налогу на прибыль составляет 5000000 руб.
Определите сумму убытка, на которую организация вправе уменьшить налоговую базу текущего налогового периода.
Задача 247. Малое предприятие работает с января 2001 года и осуществляет 1 вид деятельности - производство товаров народного потребления. Прибыль, полученная по итогам 2 квартала 2004 года, составила 50000 руб.
Определите налог на прибыль малого предприятия по итогам 2 квартала 2004 года.
Задача 248. Трудовыми договорами предусмотрено предоставление за счет организации работникам бесплатного питания и оплата проезда к месту работы транспортом общего пользования. Расходы организации на оплату питания работников составили за отчетный период 25000 руб., на оплату проезда – 4500 руб.
Определите сумму расходов, учитываемых для целей налогообложения прибыли.
Задача 249. Коллективным договором предусмотрено предоставление работникам за счет организации ежегодно продуктовых наборов к Новому году и оплата путевок на лечение 1 раз в 3 года. Расходы организации на оплату продуктовых наборов составили за отчетный период 250000 руб., на приобретение путевок на лечение – 100000 руб.
Определите сумму расходов, учитываемых для целей налогообложения прибыли.
Задача 250. Отрицательная курсовая разница, образующаяся у комиссионера по расчетам в иностранной валюте по договорам с поставщиками товарно-материальных ценностей, заключенным по поручению комитента, составила по итогам отчетного периода 20000 руб.
Определите сумму расходов, учитываемых для целей налогообложения прибыли.