Задача 51. Арендная плата с 01.03.2004 за предоставленное ООО "Меган" офисное помещение в аренду составляет 11800 руб. в месяц, в том числе НДС 1800 руб.
Стоимость расходов по текущему ремонту сдаваемого в аренду помещения за март 2004 года составила 23600 руб., включая НДС.
Обязанность по проведению капитального и текущего ремонта возложена на арендодателя (на ООО "Меган").
Определите сумму НДС, подлежащую перечислению ООО «Меган» в бюджет?
Задача 52. ЗАО "Эдельвейс" заключило в январе 2004 года лицензионный договор с ООО "Протон" на передачу ему исключительных прав на использование промышленного образца сроком на пять лет.
Общая стоимость лицензии, с учетом НДС, составляет 590000 рублей.
В соответствии с договором за право использование образца ООО «Протон» с января 2004 года ежегодно оплачивает равными частями стоимость, определенную в договоре.
К моменту ввода в эксплуатацию ООО «Протон» внесло первый платеж, равный 118000 рублям, в том числе НДС18000 руб.
Определить сумму НДС, подлежащую включению в состав налоговых вычетов в январе 2004 г.
Задача 53. Сотрудники ЗАО "Вертекс", в соответствии с порученным им заданием, разработали компьютерную программу. Согласно заключенным контрактам, все объекты интеллектуальной собственности, созданные ими, принадлежат работодателю - ЗАО "Вертекс".
Создавая нематериальный актив, организация оплатила и использовала:
- труд сотрудников, разрабатывающих программу для ЭВМ - 25 000 руб.;
- единый социальный налог на величину оплаты труда сотрудников, создававших нематериальный актив - 8 900 руб.;
- расходные материалы - 5600 руб. (в том числе НДС);
- малоценные предметы - 1500 руб. (в том числе НДС);
- сбор за выдачу свидетельства о регистрации права - 2400 руб.;
- услуги сторонних организаций по доработке программы для ЭВМ - 24000 руб. (в том числе НДС).
Определить сумму НДС, подлежащую включению в налоговые вычеты.
Задача 54. Согласно заключенному договору, ЗАО "Восток-М" получило исключительные права на использование товарного знака, зарегистрировав договор в Патентном ведомстве сроком на 10 лет.
В обмен предприятие передало оборудование. При этом стоимость бартерной сделки (то есть цена передаваемого и получаемого имущества) по договору составляет 118000 рублей, с учетом НДС.
Организация-правообладатель на стоимость нематериального актива выдала счет-фактуру, в которой НДС в размере 18000 рублей был выделен отдельной строкой.
Балансовая стоимость переданного в оплату оборудования, согласно учетным данным, составляет 100000 рублей. Причем первоначальная его стоимость - 150 000 рублей, а величина начисленного износа - 50000 рублей.
Определить задолженность по НДС по результатам совершения данной операции.
Задача 55. В январе 2004 года ООО "Альфа" приобрело за 236000 руб. (в том числе НДС) исключительные права на компьютерную программу. Оплачено 50% стоимости актива.
Определить сумму НДС, подлежащую включению в налоговые вычеты в январе 2004 г.
Задача 56. Строительная подрядная организация получила 05.03.2004 на расчетный счет от Заказчика аванс под строительство нового объекта в сумме 2360 тыс. руб. По согласованию с Заказчиком подрядная организация переоформила 03.04.2004 сумму полученного аванса по договору подряда заемным обязательством в указанной сумме на 10 месяцев в соответствии с заключенным договором займа. По договору займа подрядная организация использует заемные средства на приобретение башенного крана, процентная ставка за использование заемных средств составляет 24 % годовых и уплачивается ежемесячно по окончании месяца.
Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за март 2004 года.
Задача 57. В 1999 году организация приобрела легковой автомобиль за 240 000 руб. (в том числе НДС - 40 000 руб.). В соответствии с действовавшим на тот момент законодательством автомобиль был принят к учету по стоимости, включающей НДС. В ноябре 2003 года автомобиль был продан за 100000 руб. (с учетом НДС). Начисленная к тому времени амортизация составила 199000 руб. Организация определяет выручку для целей налогообложения "по отгрузке" и платит НДС ежемесячно.
Определить сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет.
Задача 58. В 1999 году организация приобрела легковой автомобиль за 240 000 руб. (в том числе НДС - 40 000 руб.). В соответствии с действовавшим на тот момент законодательством автомобиль был принят к учету по стоимости, включающей НДС. В ноябре 2003 года автомобиль был продан за 100000 руб. (с учетом НДС). Начисленная к тому времени амортизация составила 199000 руб. Организация определяет выручку для целей налогообложения "по оплате" и платит НДС ежемесячно.
За проданный легковой автомобиль в отчетном периоде на расчетный счет поступили денежные средства в сумме 50000 руб., с учетом НДС.
Определить сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет.
Задача 59. Строительная организация возводит для себя подсобное здание хозяйственным способом. Строительство началось в январе 2004 года и закончилось в феврале 2004 года. Для строительства эта организация купила материалы на сумму 1180000 руб. (в том числе НДС - 180 000 руб.).
В январе 2004 года рабочие использовали на строительство материалы на сумму 500 000 руб. Кроме того, их зарплата составила 200 000 руб. и взносы во внебюджетные фонды с нее - 77 000 руб. Прочие расходы составили 118000 руб. (в том числе НДС - 18000 руб.). В феврале 2004 года стоимость использованных материалов была равна 400000 руб. Зарплата занятых на строительстве рабочих составила 150000 руб., а начисленный на нее единый социальный налог - 53400 руб. Кроме того, прочие расходы составили 165200 руб. (в том числе НДС - 25200 руб.).
Определить сумму НДС, включенную в состав налоговых вычетов.
Задача 60. Организация осуществляет строительство хозяйственным способом. Для производства строительных работ были закуплены строительные материалы на 17700 руб. (в том числе НДС). Материалы оплачены поставщику в полном объеме и доставлены на склад организации. В текущем налоговом периоде материалы использованы на строительство. Расходы на оплату труда, единый социальный налог, пенсионное обеспечение составили 150000 руб. Строительство закончено в том же налоговом периоде, когда произведены расходы. Законченные строительством основные средства введены в эксплуатацию. Определить сумму НДС, подлежащую к начислению со стоимости выполненных работ.
Задача 61. Организация осуществляет строительство хозяйственным способом. Для производства строительных работ были закуплены строительные материалы на 17700 руб. (в том числе НДС). Материалы оплачены поставщику в полном объеме и доставлены на склад организации. В текущем налоговом периоде материалы использованы на строительство. Расходы на оплату труда, единый социальный налог, пенсионное обеспечение составили 150000 руб. Строительство закончено в том же налоговом периоде, когда произведены расходы. Законченные строительством основные средства введены в эксплуатацию. Определить сумму НДС, подлежащую включению в состав налоговых вычетов в отчетном периоде.
Задача 62. Организация осуществляет строительство хозяйственным способом. Для производства строительных работ были закуплены строительные материалы на 17700 руб. (в том числе НДС). Материалы оплачены поставщику в полном объеме и доставлены на склад организации. В текущем налоговом периоде материалы использованы на строительство. Расходы на оплату труда, единый социальный налог, пенсионное обеспечение составили 150000 руб. Строительство закончено в том же налоговом периоде, когда произведены расходы. Законченные строительством основные средства введены в эксплуатацию. Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет в текущем налоговом периоде.
Задача 63. Организация осуществляет строительство хозяйственным способом. Для производства строительных работ были закуплены строительные материалы на 17700 руб. (в том числе НДС). Материалы оплачены поставщику в полном объеме и доставлены на склад организации. В текущем налоговом периоде материалы использованы на строительство. Расходы на оплату труда, единый социальный налог, пенсионное обеспечение составили 150000 руб. Строительство закончено в том же налоговом периоде, когда произведены расходы. Законченные строительством основные средства введены в эксплуатацию. Определить налогооблагаемую базу по НДС.
Задача 64. Организация осуществляет строительство хозяйственным способом. Для производства строительных работ были закуплены строительные материалы. При оплате материалов, в том числе был уплачен НДС в размере 2700 руб. Материалы оплачены поставщику в полном объеме и доставлены на склад организации. В текущем налоговом периоде материалы использованы на строительство. Расходы на оплату труда, единый социальный налог, пенсионное обеспечение составили 150000 руб. Строительство закончено в том же налоговом периоде, когда произведены расходы. Законченные строительством основные средства введены в эксплуатацию. Определить налогооблагаемую базу по НДС.
Задача 65. Организация осуществляет строительство хозяйственным способом. Для производства строительных работ были закуплены строительные материалы. При оплате материалов, в том числе был уплачен НДС в размере 2700 руб. Материалы оплачены поставщику в полном объеме и доставлены на склад организации. В текущем налоговом периоде материалы использованы на строительство. Расходы на оплату труда, единый социальный налог, пенсионное обеспечение составили 150 000 руб. Строительство закончено в том же налоговом периоде, когда произведены расходы. Законченные строительством основные средства введены в эксплуатацию. Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет в текущем налоговом периоде.
Задача 66. Организация осуществляет строительство хозяйственным способом. Для производства строительных работ были закуплены строительные материалы. При оплате материалов, в том числе был уплачен НДС в размере 2700 руб. Материалы оплачены поставщику в полном объеме и доставлены на склад организации. В текущем налоговом периоде материалы использованы на строительство. Расходы на оплату труда, единый социальный налог, пенсионное обеспечение составили 150000 руб. Строительство закончено в том же налоговом периоде, когда произведены расходы. Законченные строительством основные средства введены в эксплуатацию. Определить сумму НДС, подлежащую к начислению со стоимости выполненных работ.
Задача 67. НДС, начисленный со стоимости выполненных хозяйственным способом работ, составил 29700 руб. Строительство закончено в том же налоговом периоде, когда произведены расходы. Произведенные расходы включали в себя: материальные затраты в размере 15000 руб. Законченные строительством основные средства введены в эксплуатацию. Определить налогооблагаемую базу по НДС по операции законченного хозяйственным способом строительства.
Задача 68. НДС, начисленный со стоимости выполненных хозяйственным способом работ, составил 29700 руб. Строительство закончено в том же налоговом периоде, когда произведены расходы. Произведенные расходы включали в себя: расходы на оплату труда, включая расходы на расчеты с бюджетом по единому социальному налогу и пенсионным фондом по пенсионным взносам в размере 150000руб. и материальные затраты. Материальные затраты включают в себя стоимость материалов, оплаченных поставщикам, оприходованным на склад и переданным на строительство в текущем отчетном периоде. Законченные строительством основные средства введены в эксплуатацию в том же отчетном периоде, когда произведены расходы. Определить сумму НДС, подлежащую вычету по материалам, приобретенным и использованным на строительство в текущем отчетном периоде.
Задача 69. По акту приемки-передачи от января 2004 года в соответствии с договором коммерческой концессии организация А передала организации Б сроком на пять лет комплекс неисключительных прав на производство продукции общей стоимостью 8260000 руб. Расходы по государственной регистрации и регистрации в Роспатенте договора коммерческой концессии составили 20000 руб.
По условию договора организация Б обязана:
- перечислить в течение пяти дней после подписания договора разовый платеж в сумме 1180000 руб., включая НДС;
- за предоставление вышеуказанных прав, уплачивается ежемесячное роялти, начиная с января 2004 года, в сумме 118000 руб., включая НДС.
Оплата в отчетном периоде не производилась.
Учетной политикой организации А для целей налогообложения принят метод начисления.
Определить в организации А налогооблагаемую базу по НДС за январь 2004 года.
Задача 70. По акту приемки-передачи в июне 2004 года в соответствии с договором коммерческой концессии от июня 2004 года организация А передала организации Б сроком на пять лет комплекс неисключительных прав на производство и фасовку химического препарата общей стоимостью 8260000 руб. Расходы по государственной регистрации и регистрации в Роспатенте договора коммерческой концессии составили 20000 руб. По условию договора организация Б обязана:
- перечислить в течение пяти дней после подписания договора разовый платеж в сумме 1180000 руб., включая НДС;
- за предоставление вышеуказанных прав, начиная с июня 2004 года, уплачивается ежемесячное роялти в сумме 118000 руб., включая НДС.
Оплата по договору поступила в июле. Учетной политикой организация А для целей налогообложения принят кассовый метод.
Определить налогооблагаемую базу по НДС за июнь 2004 года, возникшую у организации А, в связи с передачей неисключительных прав.
Задача 71. По акту приемки-передачи от 15.03.2004 в январе 2004 года в соответствии с договором коммерческой концессии организация А передала организации Б сроком на пять лет комплекс неисключительных прав на производство продукции общей стоимостью 8260000 руб. Расходы по государственной регистрации и регистрации в Роспатенте договора коммерческой концессии составили 20000 руб. По условию договора организация Б обязана:
- перечислить в течение пяти дней после подписания договора разовый платеж в сумме 1180000 руб., включая НДС;
- за предоставление вышеуказанных прав, начиная с марта 2004 года, уплачивается ежемесячное роялти в сумме 118000 руб., включая НДС.
Разовый платеж в сумме 1180000 руб., включая НДС, перечислен 10 марта. Учетной политикой организация А для целей налогообложения принят метод начисления.
Определить в рублях сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет в текущем налоговом периоде, организацией А.
Задача 72. По акту приемки-передачи от 15 марта 2004 года в соответствии с договором коммерческой концессии организация А передала организации Б сроком на пять лет комплекс неисключительных прав на производство и и фасовку химического препарата общей стоимостью 8260000 руб. Расходы по государственной регистрации и регистрации в Роспатенте договора коммерческой концессии составили 20000 руб. По условию договора организация Б обязана:
- перечислить в течение пяти дней после подписания договора разовый платеж в сумме 1180000 руб., включая НДС;
- за предоставление вышеуказанных прав, начиная с марта 2004 года, уплачивается ежемесячное роялти в сумме 118000 руб., включая НДС.
Разовый платеж в сумме 1180000 руб., включая НДС, перечислен 20 марта.
Учетной политикой организация А для целей налогообложения принят кассовый метод. Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет в текущем налоговом периоде, организацией А.
Задача 73. По акту приемки-передачи от 15 марта 2004 года в соответствии с договором коммерческой концессии организация А передала организации Б сроком на пять лет комплекс неисключительных прав на производство и фасовку химического препарата общей стоимостью 8260000 руб. Расходы по государственной регистрации и регистрации в Роспатенте договора коммерческой концессии составили 20000 руб. По условию договора организация Б обязана:
- перечислить в течение пяти дней после подписания договора разовый платеж в сумме 1180000 руб., включая НДС;
- за предоставление вышеуказанных прав, уплачивается ежемесячное роялти в сумме 118000 руб., включая НДС.
Разовый платеж в сумме 1180000 руб., включая НДС и ежемесячное роялти в сумме 118000 руб., включая НДС, перечислены 10 апреля 2004 года.
Учетной политикой организацией А для целей налогообложения принят кассовый метод. Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет в текущем налоговом периоде, организацией А.
Задача 74. По акту приемки-передачи от 15 марта 2004 года в соответствии с договором коммерческой концессии организация А передала организации Б сроком на пять лет комплекс неисключительных прав на производство и фасовку химического препарата общей стоимостью 8260000 руб. Расходы по государственной регистрации и регистрации в Роспатенте договора коммерческой концессии составили 20000 руб. По условию договора организация Б обязана:
- перечислить в течение пяти дней после подписания договора разовый платеж в сумме 1180000 руб., включая НДС;
- за предоставление вышеуказанных прав, уплачивается ежемесячное роялти в сумме 118000 руб., включая НДС.
Разовый платеж в сумме 1180000 руб., включая НДС, перечислен 10 марта 2004 года.
Учетной политикой организацией А для целей налогообложения принят кассовый метод.
Определить налогооблагаемую базу по НДС за текущий налоговый период в организации А.
Задача 75. Российская организация продала казахскому покупателю товар. Стоимость товара по договору - 3000000 казахских тенге. Фактическая себестоимость - 350000 руб. Поставка продукции произведена на условиях DAF. При этом стоимость транспортировки груза с использованием специализированной транспортной организации со склада экспортера до границы составила 50000 руб. (в т.ч. НДС). Расчеты с перевозчиком завершены в полном объеме. Официальный курс ЦБ РФ 100 казахских тенге: на дату передачи груза на границе в феврале - 19,75 руб., на дату расчета с покупателем в марте - 20 руб. Экспорт подтвержден через 20 дней после отгрузки. Для целей налогообложения выручка от продажи продукции признается в момент ее оплаты. Определить налогооблагаемую базу по НДС.
Задача 76. Участник внес в совместную деятельность здание, оцененное сторонами в 1000 тыс. руб., и денежные средства в сумме 500 тыс. руб. Из условий договора следует, что участник обладает долей имущества простого товарищества в размере 1/4. Участник продал свою долю по договору о совместной деятельности третьему лицу за 1500 тыс. руб. Участник, ведущий общие дела, сообщил, что на дату уступки прав участнику принадлежит имущество стоимостью 2000 тыс. руб. Определить налогооблагаемую базу по НДС по операции продажи прав по договору о совместной деятельности у продавца.
Задача 77. Участник внес в совместную деятельность здание, оцененное сторонами в 1000 тыс. руб., и денежные средства в сумме 500 тыс. руб. Из условий договора следует, что участник обладает долей имущества простого товарищества в размере 1/4.
Определить сумму НДС по операции передачи имущества до договору о совместной деятельности.
Задача 78. Российская организация продала казахскому покупателю товар. Стоимость товара по договору - 3000000 казахских тенге. Фактическая себестоимость - 350000 руб. Поставка продукции произведена на условиях DAF. При этом стоимость транспортировки груза с использованием специализированной транспортной организации со склада экспортера до границы составила 50000 руб. Расчеты с перевозчиком завершены в полном объеме. Официальный курс ЦБ РФ 100 казахских тенге: на дату передачи груза на границе в феврале - 30 руб., на дату расчета с покупателем в марте - 31 руб. Экспорт подтвержден своевременно. В соответствии с учетной политикой для целей налогообложения выручка от продажи продукции признается кассовым методом. Определить в рублях сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую к уплате в бюджет, по операции реализации.
Задача 79. Российская организация продала казахскому покупателю товар. Стоимость товара по договору - 3000000 казахских тенге. Фактическая себестоимость - 350000 руб. Поставка продукции произведена на условиях DAF. При этом стоимость транспортировки груза с использованием специализированной транспортной организации со склада экспортера до границы составила 50000 руб. Расчеты с перевозчиком завершены в полном объеме. Официальный курс ЦБ РФ 100 казахских тенге: на дату передачи груза на границе в феврале - 19,75 руб., на дату расчета с покупателем в марте - 20 руб. Экспорт подтвержден через 20 дней после отгрузки. В соответствии с учетной политикой для целей налогообложения выручка от продажи продукции признается методом начисления. Определить сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую к уплате в бюджет, по операции реализации.
Задача 80. Российская организация продала казахскому покупателю товар. Стоимость товара по договору - 3000000 казахских тенге. Фактическая себестоимость - 350000 руб. Поставка продукции произведена на условиях DAF. При этом стоимость транспортировки груза с использованием специализированной транспортной организации со склада экспортера до границы составила 50000 руб. Расчеты с перевозчиком завершены в полном объеме. Официальный курс ЦБ РФ 100 казахских тенге: на дату передачи груза на границе в феврале - 30 руб., на дату расчета с покупателем в марте - 31 руб. Экспорт подтвержден своевременно. В соответствии с учетной политикой для целей налогообложения выручка от продажи продукции признается методом начисления. Определить в рублях налогооблагаемую базу по налогу на добавленную стоимость, подлежащую к уплате в бюджет, по операции реализации.
Задача 81. Российская организация продала казахскому покупателю товар. Стоимость товара по договору - 10000 казахских тенге. Фактическая себестоимость - 3500 руб. Поставка продукции произведена на условиях DAF. При этом стоимость транспортировки груза с использованием специализированной транспортной организации со склада экспортера до границы составила 5900 руб. (в т.ч. НДС). Расчеты с перевозчиком завершены в полном объеме. Официальный курс ЦБ РФ 100 казахских тенге: на дату передачи груза на границе в феврале - 30 руб., на дату расчета с покупателем в марте - 31 руб. Факт экспорт подтвержден своевременно. В соответствии с учетной политикой для целей налогообложения выручка от продажи продукции признается кассовым методом. Определить в рублях сумму НДС, подлежащую возмещению из бюджета в связи с операцией реализации данного товара.
Задача 82. Российская организация продала казахскому покупателю товар. Стоимость товара по договору - 10000 казахских тенге. Фактическая себестоимость - 3500 руб. Поставка продукции произведена на условиях DAF. При этом стоимость транспортировки груза с использованием специализированной транспортной организации со склада экспортера до границы составила 5900 руб. (в т.ч. НДС). Расчеты с перевозчиком не произведены. Официальный курс ЦБ РФ 100 казахских тенге: на дату передачи груза на границе в феврале - 30 руб., на дату расчета с покупателем в марте - 31 руб. Факт экспорт подтвержден своевременно. В соответствии с учетной политикой для целей налогообложения выручка от продажи продукции признается кассовым методом. Определить в рублях сумму НДС, подлежащую возмещению из бюджета в связи с операцией реализации данного товара.
Задача 83. Российская организация продала казахскому покупателю товар. Стоимость товара по договору - 10000 казахских тенге. Фактическая себестоимость - 3500 руб. Поставка продукции произведена на условиях DAF. При этом стоимость транспортировки груза с использованием специализированной транспортной организации со склада экспортера до границы составила 5900 руб. (транспортная организация является плательщиком единого налога на вмененный доход). Расчеты с перевозчиком завершены в полном объеме. Официальный курс ЦБ РФ 100 казахских тенге: на дату передачи груза на границе в феврале - 30 руб., на дату расчета с покупателем в марте - 31 руб. Экспорт подтвержден своевременно. В соответствии с учетной политикой для целей налогообложения выручка от продажи продукции признается методом начисления. Определить в рублях сумму НДС, подлежащую возмещению из бюджета в связи с операцией реализации данного товара.
Задача 84. Российская организация продала казахскому покупателю товар. Стоимость товара по договору - 10000 казахских тенге. Фактическая себестоимость - 3500 руб. Поставка продукции произведена на условиях DAF. При этом стоимость транспортировки груза с использованием специализированной транспортной организации со склада экспортера до границы составила 5900 руб. (в т.ч. НДС). Расчеты с перевозчиком не произведены. Официальный курс ЦБ РФ 100 казахских тенге: на дату передачи груза на границе в феврале - 30 руб., на дату расчета с покупателем в марте - 31 руб. Факт экспорт не подтвержден. В соответствии с учетной политикой для целей налогообложения выручка от продажи продукции признается кассовым методом. Определить в рублях сумму НДС, подлежащую возмещению из бюджета в связи с операцией реализации данного товара.
Задача 85. Российская организация продала казахскому покупателю товар. Стоимость товара по договору - 10000 казахских тенге. Фактическая себестоимость - 3500 руб. Поставка продукции произведена на условиях DAF. При этом стоимость транспортировки груза с использованием специализированной транспортной организации со склада экспортера до границы составила 5900 руб. (в т.ч. НДС). Расчеты с перевозчиком не произведены. Официальный курс ЦБ РФ 100 казахских тенге: на дату передачи груза на границе в феврале - 30 руб., на дату расчета с покупателем в марте - 31 руб. Факт экспорт не подтвержден. В соответствии с учетной политикой для целей налогообложения выручка от продажи продукции признается методом начисления. Определить в рублях сумму НДС, подлежащую возмещению из бюджета в связи с операцией реализации данного товара.
Задача 86. Сотрудник организации направлен в командировку в связи с производственной необходимостью на 5 дней. На командировочные расходы выдан аванс в размере 10000 руб. По возвращении из командировки сотрудник представил в бухгалтерию авансовый отчет следующего содержания:
- проездные документы «туда - обратно» 5900 руб. (в том числе НДС);
- документы гостинцы за 5 пять дней проживания в гостинице на сумму 6300 руб. (в том числе НДС);
- суточные за 6 дней командировки 1200 руб.
Норматив суточных 100 руб. Определить сумму НДС, подлежащего вычету при расчетах с бюджетом по НДС.
Задача 87. Уставный капитал ООО "Пассив" составляет 120000 руб. и разделен на четыре равные доли (по 25% суммы уставного капитала, или 30000 руб., каждая). Одна из этих долей принадлежит ЗАО "Актив". При учреждении ООО "Пассив" ЗАО "Актив" внесло в его уставный капитал 30000 руб. наличными деньгами.
Через некоторое время ЗАО "Актив" решило выйти из состава участников ООО "Пассив". На этот момент стоимость чистых активов ООО "Пассив", по данным бухгалтерского учета, составила 592000 руб. Таким образом, действительная стоимость доли ЗАО "Актив" на момент его выхода из состава участников ООО составила 148000 руб.
Доля ЗАО "Актив" в уставном капитале была выкуплена обществом и распределена между другими участниками ООО "Пассив". ЗАО "Актив" в качестве платы за выкупленную у него долю была передана готовая продукция общества на сумму 148000 руб. (по фактической себестоимости).
Определить сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет организацией продавцом.
Задача 88. Участник внес в совместную деятельность здание, оцененное сторонами в 1000 тыс. руб., и денежные средства в сумме 500 тыс. руб. Из условий договора следует, что участник обладает долей имущества простого товарищества в размере 1/4. Участник продал свои права по договору о совместной деятельности третьему лицу за 1500 тыс. руб. Участник, ведущий общие дела, сообщил, что на дату уступки прав простому товариществу принадлежит имущество – векселя стоимостью 2000 тыс. руб. Определить налогооблагаемую базу по НДС по операции продажи прав по договору о совместной деятельности у продавца.
Задача 89. Участник внес в совместную деятельность здание, оцененное сторонами в 1000 тыс. руб., и денежные средства в сумме 500 тыс. руб. Из условий договора следует, что этот участник обладает долей имущества простого товарищества в размере 1/4. Участник продал свои права по договору о совместной деятельности третьему лицу за 1500 тыс. руб. Участник, ведущий общие дела, сообщил, что на дату уступки прав простому товариществу принадлежит имущество – облигации стоимостью 2000 тыс. руб. Учетной политикой организации продавца для целей налогообложения выручка признается кассовым методом. Определить налогооблагаемую базу по НДС, подлежащую к уплате в бюджет организацией продавцом.
Задача 90. Организация А передала 01.03.2004 по договору коммерческой концессии организации Б на пять лет комплекс неисключительных прав на производство и фасовку химического препарата, в том числе передано право на фирменное наименование, на охраняемую коммерческую информацию, на товарный знак, патент на изобретение, право на зарегистрированный препарат и зарегистрированное разрешение на фасовку на имя организации Б. Стоимость комплекса неисключительных прав составляет 8260000 руб. Расходы по государственной регистрации и регистрации в Роспатенте договора коммерческой концессии составили 20000 руб.
Оплата по договору включает в себя:
- разовый платеж, который должен быть перечислен в течение пяти дней после подписания договора, в сумме 1180000 руб. (в том числе НДС);
- ежемесячное роялти в сумме 118000 руб. (в том числе НДС).
Лицензионный платеж (роялти) за первый квартал 2004 года перечислен на расчетный счет организации А 25.03.2004.
Разовый платеж в сумме 1180000 руб. перечислен 05 июня 2004 года.
Учетной политикой организация А для целей налогообложения принят кассовый метод. Определить налогооблагаемую базу по НДС в первом квартале текущего года.
Задача 91. Организация А передала 01.03.2004 по договору коммерческой концессии организации Б на пять лет комплекс неисключительных прав на производство и фасовку химического препарата, в том числе передается право на фирменное наименование, на охраняемую коммерческую информацию, на товарный знак, патент на изобретение, право на зарегистрированный препарат и зарегистрированное разрешение на фасовку на имя организации Б. Стоимость комплекса неисключительных прав составляет 8260000 руб.
Оплата по договору включает в себя:
- разовый платеж, который должен быть перечислен в течение пяти дней после подписания договора, в сумме 1180000 руб. (в том числе НДС);
- ежемесячное роялти в сумме 118000 руб. (в том числе НДС).
Лицензионный платеж (роялти) за первый квартал 2004 года перечислен на расчетный счет организации А 28.03.2004.
Разовый платеж в сумме 1180000 руб. перечислен 05 июня 2004 года.
Учетной политикой организация А для целей налогообложения принят кассовый метод. Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет в первом квартале текущего года.
Задача 92. Участник внес в совместную деятельность здание, оцененное сторонами в 1000 тыс. руб., и денежные средства в сумме 500 тыс. руб. Из условий договора следует, что участник обладает долей имущества простого товарищества в размере 1/4. Участник продал свою долю по договору о совместной деятельности третьему лицу за 1500 тыс. руб. Участник, ведущий общие дела, сообщил, что на дату уступки участнику принадлежит (его доля) имущество стоимостью 2090 тыс. руб.
Определить налогооблагаемую базу по НДС.
Задача 93. ЗАО "Телеком" оказывает услуги телефонной связи. ЗАО "Телеком" продало в апреле телефонные карты на сумму 28320 руб. (в том числе НДС), дающие право на годовое абонементное обслуживание. Денежные средства в оплату карт поступили на расчетный счет организации в июле. Учетной политикой организации для целей налогообложения принят метод начисления. Определить сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет в текущем налоговом периоде. Указать какой период может быть признан текущим налоговым периодом. Обосновать ответ.
Задача 94. ЗАО "Телеком" оказывает услуги телефонной связи. ЗАО "Телеком" продало в апреле телефонные карты на сумму 28320 руб. (в том числе НДС), дающие право на годовое абонементное обслуживание. Денежные средства в оплату карт поступили на расчетный счет организации. Учетной политикой организации для целей налогообложения принят метод начисления. Определить сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет в апреле 2004 года. Указать какой период может быть признан текущим налоговым периодом. Обосновать ответ.
Задача 95. ЗАО "Телеком" оказывает услуги телефонной связи. ЗАО "Телеком" продало в апреле телефонные карты на сумму 28320 руб. (в том числе НДС), дающие право на годовое абонементное обслуживание. Денежные средства в оплату карт поступили на расчетный счет организации в июле. Учетной политикой организация для целей налогообложения принят кассовый метод. Определить в рублях сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет в текущем налоговом периоде. Указать какой период может быть признан текущим налоговым периодом. Обосновать ответ.
Задача 96. Организация приобрела у поставщика материалы в количестве 300 шт. На момент принятия к учету материалов первичные документы от поставщика не поступили. Стоимость материалов оплачена по договорной цене, которая составила 1180 руб., включая НДС, за штуку. Материалы использованы на производство в текущем периоде. Документы от поставщика поступили в следующем отчетном периоде.
Согласно представленным документам стоимость одной штуки товарно-материальной ценности составляет 1121 руб., включая НДС, за одну штуку. Организация направила поставщику претензию с требованием возместить излишне уплаченную сумму за материалы. Поставщик признал претензию и оплатил ее. Определить сумму НДС в рублях, предъявленную к вычету в текущем отчетном периоде.
Задача 97. Организация приобрела у поставщика материалы в количестве 300 шт. На момент принятия к учету материалов первичные документы от поставщика не поступили. Материалы оплачены из расчета 1180 руб. за штуку (в т.ч. НДС). Материалы использованы на производство в текущем периоде. Документы от поставщика поступили в следующем отчетном периоде.
Согласно представленным документам стоимость одной штуки товарно-материальной ценности составляет 1121 руб., включая НДС, за одну штуку. Организация направила поставщику претензию с требованием возместить излишне уплаченную сумму за материалы. Поставщик признал претензию и оплатил ее. Определить сумму в рублях, подлежащую корректировки по НДС, в следующем отчетном периоде.
Задача 98. Торговая организация получило от поставщика партию товара на сумму 141600 руб. (включая НДС). При его приемке установлено, что товар на сумму 23600 руб. (включая НДС) поставлен ненадлежащего качества. Согласно условиям договора поставки некачественный товар возвращается поставщику в 5-дневный срок, производится оплата только товар, качество которого соответствует условиям договора. В соответствии с условиями договора принят к учету и оплачен в полном объеме качественный товар. Учетной политикой торговой организацией для целей налогообложения принят метод начисления. Определить сумму НДС, подлежащую вычету по поставке товара.
Задача 99. Торговая организация получило от поставщика партию товара на сумму 141600 руб. (включая НДС) в марте. При его приемке установлено, что товар на сумму 23600 руб. (включая НДС) поставлен ненадлежащего качества. Согласно условиям договора поставки некачественный товар возвращается поставщику в 5-дневный срок. Товар, принятый в соответствии с условиями договора оплачен полностью в июне. В соответствии с условиями договора принят к учету в полном объеме качественный товар. Учетной политикой торговой организацией для целей налогообложения принят кассовый метод. Определить сумму НДС, подлежащую вычету по поставке товара, в текущем отчетном периоде.
Задача 100. В соответствии с договором поставки, заключенному с ОАО «Клен», ООО "Стандарт" обязуется в августе 2004 года поставить продукцию общей стоимость 236000 руб., в том числе НДС 36000 руб.
По условию договора за продукцию, поставляемую по настоящему договору, предусмотрена предоплата в размере 50 %.
В связи с отсутствием денежных средств ОАО «Клен» передало ООО "Стандарт" право требования дебиторской задолженности с ОАО "Исток" в сумме 118000 руб.
Полученная дебиторская задолженность была погашена в июле 2004 года.
Учетной политикой организация для целей налогообложения принят метод начисления.
Определить сумму НДС, подлежащего к перечислению в бюджет в июле 2004 года.
Задача 101. В соответствии с договором поставки, заключенному с ОАО «Клен», ООО "Стандарт" обязуется в августе 2004 года поставить продукцию общей стоимость 236000 руб., в том числе НДС 36000 руб.
По условию договора за продукцию, поставляемую по настоящему договору, предусмотрена предоплата в размере 50 %.
В связи с отсутствием денежных средств ОАО «Клен» передало ООО "Стандарт" право требования дебиторской задолженности с ОАО "Исток" в сумме 118000 руб.
Полученная дебиторская задолженность была погашена в июле 2004 года.
Учетной политикой организация для целей налогообложения принят кассовый метод.
Определить сумму НДС, подлежащего к перечислению в бюджет в июле 2004 года.
Задача 102. В соответствии с договором поставки стоимость продукции составляет 236000 руб. (в т.ч. НДС). Покупатель заплатил аванс в размере 50% стоимости поставки, передав поставщику право требования дебиторской задолженности стоимостью 130000 руб. Полученная дебиторская задолженность была погашена до момента отгрузки продукции по договору поставки. Учетной политикой организация для целей налогообложения принят метод начисления. Определить сумму НДС, подлежащего к перечислению в бюджет, с суммы полученного права требования дебиторской задолженности.
Задача 103. В соответствии с договором поставки стоимость продукции составляет 236000 руб. (в т.ч. НДС). Покупатель заплатил аванс в размере 50% стоимости поставки, передав поставщику право требования дебиторской задолженности стоимостью 130000 руб. Полученная дебиторская задолженность была погашена до момента отгрузки продукции по договору поставки. Учетной политикой организация для целей налогообложения принят кассовый метод. Определить сумму НДС, подлежащего к перечислению в бюджет, с суммы полученного права требования дебиторской задолженности.
Задача 104. В соответствии с договором поставки, заключенному с ОАО «Клен», ООО "Стандарт" обязуется в августе 2004 года поставить продукцию общей стоимость 236000 руб., в том числе НДС 36000 руб.
По условию договора за продукцию, поставляемую по настоящему договору, предусмотрена предоплата в размере 50 %.
В связи с отсутствием денежных средств ОАО «Клен» передало ООО "Стандарт" право требования дебиторской задолженности с ОАО "Исток" в сумме 118000 руб.
Полученная дебиторская задолженность была погашена в августе 2004 года.
При получении предоплаты ООО "Стандарт", определяющее выручку в целях налогообложения методом начисления , отгрузило в августе 2004 года ОАО «Клен» продукцию в соответствии с договором поставки.
Определить сумму НДС, подлежащего к перечислению в бюджет.
Задача 105. По договору поставки, заключенному с ОАО «Клен», ООО "Стандарт" обязуется в августе 2004 года поставить продукцию общей стоимость 236000 руб., в том числе НДС 36000 руб.
Договором поставки за продукцию, поставляемую по настоящему договору, предусмотрена предоплата в размере 50 %.
В связи с отсутствием денежных средств ОАО «Клен» передало ООО "Стандарт" право требования дебиторской задолженности с ОАО "Исток" в сумме 118000 руб.
Полученная дебиторская задолженность была погашена в августе 2004 года.
При получении предоплаты ООО "Стандарт", определяющее выручку в целях налогообложения "по оплате", отгрузило в августе 2004 года ОАО «Клен» продукцию в соответствии с договором поставки.
Определить сумму НДС, подлежащего к перечислению в бюджет.
Задача 106. В соответствии с договором поставки стоимость продукции составляет 236000 руб. (в т.ч. НДС). Покупатель заплатил в мае аванс в размере 50% стоимости поставки, передав поставщику право требования дебиторской задолженности стоимостью 130000 руб. Полученная дебиторская задолженность была погашена в мае. В июне была осуществлена поставка продукции. Учетной политикой организация для целей налогообложения принят метод начисления. Определить налогооблагаемую базу по НДС в июне.
Задача 107. В соответствии с договором поставки стоимость продукции составляет 236000 руб. (в т.ч. НДС). Покупатель заплатил в мае аванс в размере 50% стоимости поставки, передав поставщику право требования дебиторской задолженности стоимостью 130000 руб. Полученная дебиторская задолженность была погашена в мае. В июне была осуществлена поставка продукции. Учетной политикой организация для целей налогообложения принят метод начисления. Определить сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет, в июне.
Задача 108. В соответствии с договором поставки стоимость продукции составляет 236000 руб. (в т.ч. НДС). Покупатель заплатил в мае аванс в размере 50% стоимости поставки, передав поставщику право требования дебиторской задолженности стоимостью 130000 руб. Полученная дебиторская задолженность была погашена в мае. В июне была осуществлена поставка продукции. Учетной политикой организация для целей налогообложения принят кассовый метод. Определить налогооблагаемую базу по НДС в июне.
Задача 109. В соответствии с договором поставки стоимость продукции составляет 236000 руб. (в т.ч. НДС). Покупатель заплатил в мае аванс в размере 50% стоимости поставки, передав поставщику право требования дебиторской задолженности стоимостью 130000 руб. Полученная дебиторская задолженность была погашена в мае. В июне была осуществлена поставка продукции и полная ее оплата. Учетной политикой организация для целей налогообложения принят кассовый метод. Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет в июне.
Задача 110. В соответствии с договором поставки стоимость продукции составляет 236000 руб. (в т.ч. НДС). Покупатель заплатил в мае аванс в размере 50% стоимости поставки, передав поставщику право требования дебиторской задолженности стоимостью 130000 руб. Полученная дебиторская задолженность была погашена в июне. В июне же была осуществлена поставка продукции. Покупатель оплатил ее в том же месяце. Учетной политикой организация для целей налогообложения принят кассовый метод. Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет в июне.
Задача 111. Организация осуществляет переработку давальческого сырья. В августе 2004 года в переработку поступило сырье стоимостью 100000 руб. В счет оплаты оказанных услуг в размере 23600 руб. (в т.ч. НДС) организация получила материалы. Факт оказания услуг подтверждается двусторонним актом оказанных услуг. Учетной политикой организации, передающей сырье в переработку, для целей налогообложения принят метод начисления. Определить сумму НДС, подлежащую вычету у организации, передающей сырье в переработку.
Задача 112. Организация осуществляет переработку давальческого сырья. В августе 2004 года в переработку поступило сырье стоимостью 100000 руб. В счет оплаты оказанных услуг в размере 23600 руб. (в т.ч. НДС) организация получила материалы. Факт оказания услуг подтверждается двусторонним актом оказанных услуг. Учетной политикой организации, перерабатывающей сырье, для целей налогообложения принят метод начисления. Определить сумму НДС, подлежащую начислению в организации, перерабатывающей сырье.
Задача 113. Организация осуществляет переработку давальческого сырья. В августе 2004 года в переработку поступило сырье стоимостью 100000 руб. В счет оплаты оказанных услуг в размере 23600 руб. (в т.ч. НДС) организация получила материалы. Факт оказания услуг подтверждается двусторонним актом оказанных услуг. Учетной политикой организации, перерабатывающей сырье, для целей налогообложения принят кассовый метод. Определить сумму НДС, подлежащую начислению в организации, перерабатывающей сырье.
Задача 114. Организация осуществляет переработку давальческого сырья. В августе 2004 года в переработку поступило сырье стоимостью 100000 руб. В счет оплаты оказанных услуг в размере 23600 руб. (в т.ч. НДС) организация в октябре 2004 года получила материалы. Факт оказания услуг подтверждается в августе 2004 года двусторонним актом оказанных услуг. Учетной политикой организации, перерабатывающей сырье, для целей налогообложения принят кассовый метод. Определить налогооблагаемую базу по НДС за август 2004 года в организации, перерабатывающей сырье.
Задача 115. Организация реализует объект основных средств по восстановительной стоимости 25000 руб.(без НДС), сумма начисленной амортизации – 15000 руб., договорная цена (без НДС) – 15000 руб. Определить налогооблагаемую базу по НДС.
Задача 116. Организация, осуществляющая оптовую торговлю алкогольной продукцией и работающая по упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности, приобрела в марте 2004 года с акцизных складов другой оптовой организации продукцию на 150000 руб.
Возникает ли у них объект налогообложения при реализации ими алкогольной продукции, приобретенной с акцизных складов другой оптовой организации?
1. возникает;
2. не возникает.
Задача 117. Организация производит легковые автомобили с мощностью двигателя 60 квт (80 л.с.). Для легковых автомобилей с мощностью двигателя до 67,5 кВт (90 л.с.) она равна 0 руб. за 0,75 кВт (1 л.с.).
Должна ли организация представлять в налоговую инспекцию по месту учета налоговую декларацию по акцизам?
Задача 118. ЗАО "Старт" в отчетном периоде реализовало 8 легковых автомобилей с мощностью двигателя 75 Квт. В соответствии с п.1 ст.193 НК РФ на автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 67,5 Квт (90 л.с.) до 112,5 кВт (150 л.с.) включительно установлена налоговая ставка в размере 14 руб. за 0,75 кВт (1 л.с.).
Исчислите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.
Задача 119. Организация занимается добычей и реализацией природного газа. В октябре2003 года организация реализовала природный газ, добытый в августе 2003 года и хранившийся в подземных хранилищах. Плата за реализованный природный газ поступила в феврале 2004 года.
Возникает ли в данном случае объект налогообложения акцизами?
Задача 120. Организация занимается добычей и реализацией природного газа. В январе 2004 года организация реализовала природный газ, добытый в августе 2003 года и хранившийся в подземных хранилищах. Плата за реализованный природный газ поступила в феврале 2004 года.
Возникает ли в данном случае объект налогообложения акцизами?
Задача 121. В соответствии с учетной политикой для целей налогообложения торговая организация, определяющая доходы (расходы) для целей налогообложения по методу начисления, формирует резерв по сомнительным долгам. По результатам проведенной на конец данного отчетного периода инвентаризации дебиторской задолженности выявилось, что сомнительная задолженность за реализованные товары сроком возникновения свыше 90 дней составила 200 тыс. руб.; сомнительная задолженность за реализованные товары сроком возникновения от 45 до 90 дней составила 400 тыс. руб.; сомнительная задолженность в части причитающихся к получению процентов по предоставленным другим организациям займам сроком возникновения свыше 90 дней составила 50 тыс. руб. Какую сумму отчислений в указанный резерв организация может включить в состав внереализационных расходов для целей налогообложения в данном отчетном периоде, если выручка от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) за данный отчетный период составила 4,2 млн. руб.?
Задача 122. Общая сумма представительских расходов организации за год составила 35 000 руб. Фонд оплаты труда – 800 000 руб. Какая сумма представительских расходов должна быть указана в декларации по налогу на прибыль организаций за год?
Задача 123. В 2002 году организация приобрела объект амортизируемого имущества, подлежащий включению в соответствии Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1 в четвертую амортизационную группу (имущество со сроком полезного использования свыше 5 лет до 7 лет включительно), находившийся в эксплуатации у предыдущего собственника 8 лет. В отношении данного объекта организация для целей налогообложения:
Задача 124. На конец 2003 года не использованная сумма резерва по сомнительным долгам
(резерв использован организацией на покрытие убытков от безнадежных долгов) составила 700руб. Сумма вновь создаваемого в налоговом учете по результатам инвентаризации дебиторской задолженности резерва составила 2400 руб.
Определить сумму отчислений в резерв, подлежащая включению в состав внереализационных расходов в целях определения налога на прибыль за 2003 год.
Задача 125. Организация приобрела объект основных средств за счет кредита банка. Стоимость основного средства (без НДС) по договору с поставщиком составила 10000 руб., проценты за пользование кредитом составили: за период до момента принятия к учету основного средства – 800 руб., за период после принятия объекта к учету – 300 руб.
По какой стоимости следует принять основное средство к учету?
Задача 126. Организация, исчисляющая ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, в текущем месяце реализовала объект амортизируемого имущества, для которого для целей применения 25 главы НК РФ был установлен срок полезного использования 7 лет. Фактический срок эксплуатации данного объекта (включая месяц, в котором данный объект был реализован) составил ровно 5 лет. Сумма остаточной стоимости реализованного объекта и расходов, связанных с его реализацией, превысила выручку от реализации указанного объекта на 120000 руб. В налоговом учете организации следует признать убыток от реализации данного объекта амортизируемого имущества в следующем порядке:
Задача 127. Российская организация продала казахскому покупателю товар. Стоимость товара по договору - 10000 казахских тенге. Фактическая себестоимость - 3500 руб. Поставка продукции произведена на условиях DAF. При этом стоимость транспортировки груза с использованием специализированной транспортной организации со склада экспортера до границы составила 5900 руб. (в т.ч. НДС). Расчеты с перевозчиком завершены в полном объеме. Официальный курс ЦБ РФ 100 казахских тенге: на дату передачи груза на границе в феврале - 30 руб., на дату расчета с покупателем в марте - 31 руб. Экспорт подтвержден через 20 дней после отгрузки. В соответствии с учетной политикой для целей налогообложения выручка от продажи продукции признается методом начисления. Определить в рублях расходы, учитываемые для целей налогообложения прибыли.
Задача 128. Российская организация продала казахскому покупателю товар. Стоимость товара по договору - 10000 казахских тенге. Фактическая себестоимость - 3500 руб. Поставка продукции произведена на условиях DAF. При этом стоимость транспортировки груза с использованием специализированной транспортной организации со склада экспортера до границы составила 5000 руб. (транспортная организация является плательщиком единого налога на вмененный доход). Расчеты с перевозчиком завершены в полном объеме. Официальный курс ЦБ РФ 100 казахских тенге: на дату передачи груза на границе в феврале - 30 руб., на дату расчета с покупателем в марте - 31 руб. Экспорт подтвержден своевременно. В соответствии с учетной политикой для целей налогообложения выручка от продажи продукции признается методом начисления. Определить в рублях расходы, учитываемые для целей налогообложения прибыли.
Задача 129. Российская организация продала казахскому покупателю товар. Стоимость товара по договору - 10000 казахских тенге. Фактическая себестоимость - 3500 руб. Поставка продукции произведена на условиях DAF. При этом стоимость транспортировки груза с использованием специализированной транспортной организации со склада экспортера до границы составила 5000 руб. (транспортная организация является плательщиком единого налога на вмененный доход). Расчеты с перевозчиком завершены в полном объеме. Официальный курс ЦБ РФ 100 казахских тенге: на дату передачи груза на границе в феврале - 30 руб., на дату расчета с покупателем в марте - 31 руб. Факт экспорта подтвержден своевременно. В соответствии с учетной политикой для целей налогообложения выручка от продажи продукции признается кассовым методом. Определить в рублях расходы, учитываемые для целей налогообложения прибыли.
Задача 130. Российская организация продала казахскому покупателю товар. Валюта платежа по договору казахские тенге. Фактическая себестоимость - 3500 руб. Поставка продукции произведена на условиях DAF. Транспортировка груза со склада экспортера до границы осуществлялась с привлечением специализированной транспортной организации. Расчеты с перевозчиком завершены в полном объеме, в т.ч. оплачен НДС в размере 834 руб. Официальный курс ЦБ РФ 100 казахских тенге: на дату передачи груза на границе в феврале - 30 руб., на дату расчета с покупателем в марте - 31 руб. Факт экспорт подтвержден. В соответствии с учетной политикой для целей налогообложения выручка от продажи продукции признается методом начисления. Определить в рублях расходы, учитываемые для целей налогообложения прибыли.
Задача 131. Российская организация продала казахскому покупателю товар в первом квартале календарного года. Валюта платежа по договору казахские тенге. Фактическая себестоимость - 3500 руб. Поставка продукции произведена на условиях DAF. Транспортировка груза со склада экспортера до границы осуществлялась с привлечением специализированной транспортной организации. Расчеты с перевозчиком завершены в полном объеме, в т.ч. оплачен НДС в размере 834 руб. Официальный курс ЦБ РФ 100 казахских тенге: на дату передачи груза на границе в феврале - 30 руб., на дату расчета с покупателем в апреле - 31 руб. Факт экспорт подтвержден. В соответствии с учетной политикой для целей налогообложения выручка от продажи продукции признается кассовым методом. Определить в рублях расходы, учитываемые для целей налогообложения прибыли в первом отчетном периоде.
Задача 132. Сотрудник организации направлен в командировку в связи с производственной необходимостью на 5 дней. На командировочные расходы выдан аванс в размере 10000 руб. По возвращении из командировки сотрудник представил в бухгалтерию авансовый отчет следующего содержания:
- проездные документы «туда - обратно» 5900 руб. (в том числе НДС);
- документы гостинцы за 5 пять дней проживания в гостинице на сумму 6300 руб. (в том числе НДС);
- суточные за 6 дней командировки 1200 руб.
Норматив суточных 100 руб. Определить сумму расходов, которые будут учтены при расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, указать наименование типа расходов, в соответствии с классификацией, установленной 25 гл. НК РФ.
Задача 133. Организация А (поставщик) отгрузила организации В (покупатель) товар стоимостью 40000 руб. Доставка товара осуществляется силами специализированной транспортной организации. Расчеты с транспортной организацией осуществляет поставщик. Согласно выставленного счета транспортной организации стоимость оказанных в текущем квартале услуг составила 1000 руб. Услуги транспортной организации оплачены полностью. В соответствии с условиями договора поставки товара транспортные расходы по доставке товара покупателю в цену поставки не включаются и возмещаются покупателем отдельно. Учетной политикой организация А для целей налогообложения принят метод начисления. Определить доход организации А для целей исчисления налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.
Задача 134. Организация А (поставщик) отгрузила организации В (покупатель) товар стоимостью 40000 руб. Доставка товара осуществляется силами специализированной транспортной организации. Расчеты с транспортной организацией осуществляет поставщик. Согласно выставленного счета транспортной организации стоимость оказанных в текущем квартале услуг составила 1000 руб. Услуги транспортной организации оплачены полностью. В соответствии с условиями договора поставки товара транспортные расходы по доставке товара покупателю в цену поставки не включаются и возмещаются покупателем отдельно. Организация А выставила счета покупателю на стоимость поставки и расходы по доставке товара. Учетной политикой организация А для целей налогообложения принят кассовый метод. Определить доход организации А для целей исчисления налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.
Задача 135. Организация А (поставщик) отгрузила организации В (покупатель) товар стоимостью 40000 руб. Доставка товара осуществляется силами специализированной транспортной организации. Расчеты с транспортной организацией осуществляет поставщик. Согласно выставленного счета транспортной организации стоимость оказанных в текущем квартале услуг составила 1000 руб. Услуги транспортной организации оплачены полностью. В соответствии с условиями договора поставки товара транспортные расходы по доставке товара покупателю в цену поставки не включаются и возмещаются покупателем отдельно. Организация А выставила счет покупателю на стоимость поставки. Покупатель оплатил его полностью в текущем отчетном периоде. Учетной политикой организация А для целей налогообложения принят кассовый метод. Определить доход организации А для целей исчисления налогооблагаемой базы по налогу на прибыль в текущем отчетном периоде.
Задача 136. Организация А (поставщик) отгрузила организации В (покупатель) товар стоимостью 40000 руб. в июне. Доставка товара осуществляется силами специализированной транспортной организации. Расчеты с транспортной организацией осуществляет поставщик. Согласно выставленного счета транспортной организации стоимость оказанных в текущем квартале услуг составила 1000 руб. Услуги транспортной организации оплачены полностью. В соответствии с условиями договора поставки товара транспортные расходы по доставке товара покупателю в цену поставки не включаются и возмещаются покупателем отдельно. Организация А выставила счет покупателю в сумме 41000 руб.. Учетной политикой организация А для целей налогообложения принят кассовый метод. Определить доход организации А для целей исчисления налогооблагаемой базы по налогу на прибыль в текущем отчетном периоде.
Задача 137. Организация А (поставщик) отгрузила организации В (покупатель) товар стоимостью 40000 руб. в июне. Доставка товара осуществляется силами специализированной транспортной организации. Расчеты с транспортной организацией осуществляет поставщик. Согласно выставленного счета транспортной организации стоимость оказанных в текущем квартале услуг составила 1000 руб. Услуги транспортной организации оплачены полностью. В соответствии с условиями договора поставки товара транспортные расходы по доставке товара покупателю в цену поставки не включаются и возмещаются покупателем отдельно. Организация А выставила счет покупателю. Покупатель оплатил его полностью в сумме 41000 руб. в августе. Учетной политикой организация А для целей налогообложения принят кассовый метод. Определить доход организации А для целей исчисления налогооблагаемой базы по налогу на прибыль в текущем отчетном периоде.
Задача 138. Организацией приобретены основные средства - предметы офисной мебели на общую сумму 70000 руб., в том числе НДС:
- 1 предмет стоимостью 20000 руб., в т.ч. НДС;
- 6 предметов стоимостью до 10000 руб., в т.ч. НДС;
Определить стоимость имущества, которая учитывается для целей налогообложения прибыли в группе прочие расходы, в соответствии с требованиями 25 гл. НК РФ.
Задача 139. Организацией приобретены основные средства - предметы офисной мебели:
- 1 предмет стоимостью 20000 руб., в т.ч. НДС;
- 6 предметов стоимостью до 10000 руб., в т.ч. НДС
- на общую сумму 60000 руб., в том числе НДС.
Определить стоимость амортизируемого имущества, в соответствии с требованиями 25 гл. НК РФ.
Задача 140. Первоначальная стоимостью амортизируемого имущества, учитываемая для целей налогообложения 400000 руб. Организация провела переоценку основных средств. Результаты проведенной предприятием переоценки основных средств были отражены в бухгалтерском учете следующим образом: на добавочный капитал отнесена дооценка в сумме 50000 руб. и сумма амортизации с дооценки - 20000 руб., уценка в сумме 300000 руб. и амортизация с суммы уценки - 100000 руб. Определить стоимость амортизируемого имущества для целей налогообложения прибыли.
Задача 141. Организация заключила в апреле договор страхования имущества, используемого в производственной деятельности, сроком на три года. Страховая сумма составляет 200 тыс. руб.; страховой взнос 20 тыс. руб. Страховой взнос уплачен в июле. Учетной политикой организация А для целей налогообложения принят метод начисления. Определить сумму расходов по страхованию имущества, подлежащую учету при расчете налогооблагаемой базы текущего налогового периода.
Задача 142. Организация заключила в апреле договор страхования имущества, используемого в производственной деятельности, сроком на три года. Страховая сумма составляет 200 тыс. руб.; страховой взнос 20 тыс. руб. Страховой взнос уплачен в июле. Учетной политикой организация А для целей налогообложения принят кассовый метод. Определить сумму расходов по страхованию имущества, подлежащую учету при расчете налогооблагаемой базы текущего налогового периода.
Задача 143. Музей организовало персональную выставку-продажу картин художника Иванова И.И. Стоимость услуги 34220 руб. (в том числе НДС - 5220 руб.). Картины, переданные на выставку, были оценены в 550 000 руб. Одна из картин была продана за 120000 руб. Агентское вознаграждение музея составило 11800 руб. (в том числе НДС 1800 руб.). Расходы музея составили 15000 руб., в том числе: расходы на организацию выставки 14000 руб.; расходы по продаже картины 1000 руб. Учетной политикой музей для целей налогообложения принят метод начисления. Определить в рублях налогооблагаемую базу по налогу на прибыль в текущем отчетном периоде.
Задача 144. Музей организовало в мае персональную выставку-продажу картин художника Иванова И.И. Стоимость услуги 34220руб. (в том числе НДС). Картины, переданные на выставку, были оценены в 550000 руб. Одна из картин была продана за 120000 руб. Агентское вознаграждение музея составило 11800 руб. (в том числе НДС.). В соответствии с условиями договора музей не принимал участия в расчетах. Расходы музея составили 15000 руб., в том числе: расходы на организацию выставки 14000 руб.; расходы по продаже картины 1000 руб. Учетной политикой музея для целей налогообложения принят кассовый метод. Определить в рублях налогооблагаемую базу по налогу на прибыль в текущем отчетном периоде.
Задача 145. Музей организовало в мае персональную выставку-продажу картин художника Иванова И.И. Стоимость услуги музея составила 34220 руб. (в том числе НДС) и была оплачена в кассу музей в мае. Картины, переданные на выставку, были оценены в 550000 руб. Одна из картин была продана за 120000 руб. Агентское вознаграждение музея составило 11800 руб. (в том числе НДС). В соответствии с условиями договора музей не принимал участия в расчетах. Вознаграждение было внесено в кассу музея в июне. Расходы музея составили 15 000 руб., в том числе: расходы на организацию выставки 14 000 руб.; расходы по продаже картины 1000 руб. Учетной политикой музея для целей налогообложения принят кассовый метод. Определить в рублях налогооблагаемую базу по налогу на прибыль в текущем отчетном периоде.
Задача 146. Музей организовал персональную выставку-продажу картин художника Иванова И.И. Стоимость услуги 34220 руб. (в том числе НДС - 5220 руб.). Картины, переданные на выставку, были оценены в 550 000 руб. Одна из картин была продана за 120000 руб. Агентское вознаграждение музея составило 11800 руб. (в том числе НДС 1800 руб.). Расходы музея составили 15 000 руб., в том числе: расходы на организацию выставки 14 000 руб.; расходы по продаже картины 1000 руб. Учетной политикой музей для целей налогообложения принят метод начисления. Определить в рублях доходы музея, которые следует учесть при расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, в текущем отчетном периоде.
Задача 147. Музей организовал в мае персональную выставку-продажу картин художника Иванова И.И. Стоимость услуги 34220 руб. (в том числе НДС). Картины, переданные на выставку, были оценены в 550000 руб. Одна из картин была продана за 120000 руб. Агентское вознаграждение музея составило 11800 руб. (в том числе НДС). В соответствии с условиями договора музей не принимал участия в расчетах. Расходы музея составили 15 000 руб., в том числе: расходы на организацию выставки 14 000 руб.; расходы по продаже картины 1000 руб. Учетной политикой музея для целей налогообложения принят кассовый метод. Определить в рублях доходы музея, которые следует учесть при расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, в текущем отчетном периоде.
Задача 148. Музей организовал в мае персональную выставку-продажу картин художника Иванова И.И. Стоимость услуги 34220 руб. (в том числе НДС) и была оплачена в кассу музей в мае. Картины, переданные на выставку, были оценены в 550000 руб. Одна из картин была продана за 120000 руб. Агентское вознаграждение музея составило 11800 руб. (в том числе НДС.). В соответствии с условиями договора музей не принимал участия в расчетах. Расходы музея составили 15 000 руб., в том числе: расходы на организацию выставки 14 000 руб.; расходы по продаже картины 1000 руб. Учетной политикой музея для целей налогообложения принят кассовый метод. Определить в рублях доходы музея, которые следует учесть при расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, в текущем отчетном периоде.
Задача 149. Музей организовал персональную выставку-продажу картин художника Иванова И.И. Стоимость услуги 34220 руб. (в том числе НДС - 5220 руб.). Картины, переданные на выставку, были оценены в 550 000 руб. Одна из картин была продана за 120000 руб. Агентское вознаграждение музея составило 11800 руб. (в том числе НДС 1800 руб.). Расходы музея составили 15 000 руб., в том числе: расходы на организацию выставки 14 000 руб.; расходы по продаже картины 1000 руб. Учетной политикой музей для целей налогообложения принят метод начисления. Определить в рублях расходы музея, которые следует учесть при расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, в текущем отчетном периоде.
Задача 150. Музей организовал в мае персональную выставку-продажу картин художника Иванова И.И. Стоимость услуги 34220 руб. (в том числе НДС). Картины, переданные на выставку, были оценены в 550000 руб. Одна из картин была продана за 120000 руб. Агентское вознаграждение музея составило 11800 руб. (в том числе НДС). В соответствии с условиями договора музей не принимал участия в расчетах. Расходы музея составили 15 000 руб., в том числе: расходы на организацию выставки 14 000 руб.; расходы по продаже картины 1000 руб. Учетной политикой музея для целей налогообложения принят кассовый метод. Определить в рублях расходы музея, которые следует учесть при расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, в текущем отчетном периоде.
