Вопрос 301 Налоговые санкции - понятие. Лица, подлежащие ответственности за совершение налоговых правонарушений. Форма, в которой устанавливаются и применяются налоговые санкции. Обстоятельства, при которых санкции могут быть снижены и увеличены. Порядок взыскания санкций при отсутствии согласия организации (физического лица) на добровольную уплату санкций. Правила взыскания санкций при совершении одним лицом двух и более налоговых правонарушений.

Вопрос 302 Лица, подлежащие ответственности за совершение налоговых правонарушений. Налоговые санкции - понятие. Давность привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Давность взыскания налоговых санкций

Вопрос 303 Административная ответственность за совершение налоговых правонарушений: лица, подлежащие привлечению к административной ответственности за совершение правонарушений в области налогов и сборов, примеры возможных правонарушений в области налогов и сборов и административных наказаний за эти правонарушения.

Вопрос 304 Общие правила назначения административного наказания за правонарушения в области налогов и сборов: обстоятельства, учитываемые при назначении административного наказания, возможное количество наказаний за одно правонарушение. Назначение административных наказаний за совершение нескольких административных правонарушений. Давность привлечения к административной ответственности в случаях правонарушений в области налогов и сборов. Рассмотрение дела об административных правонарушениях: дела об административных правонарушениях, рассматриваемые налоговыми органами.

Вопрос 305 Уголовная ответственность за совершение налоговых правонарушений: лица, привлекаемые к уголовной ответственности; обстоятельства, при которых лиц привлекают к уголовной ответственности; минимальная сумма неуплаченных налогов (взносов), при которой уклонение от уплаты налогов признается совершенным в крупном размере; минимальная сумма неуплаченных налогов (взносов), при которой уклонение от уплаты налогов признается совершенным в особо крупном размере.

Вопрос 306 Возможные санкции за невыполнение обязанностей по постановке на налоговый учет: обязанности организаций по постановке на налоговый учет; ответственность, предусмотренная законодательством, за невыполнения обязанностей по постановке на налоговый учет и правонарушения, допущенные при постановке на налоговый учет (виды возможной ответственности; лица, привлекаемые к ответственности (налоговой и административной); налоговые санкции; давность привлечения к ответственности).

Вопрос 307 Возможные санкции за несообщение сведений об открытии счета: обязанности организаций по предоставлению в налоговые органы сведений об открытии счета в банке; ответственность, предусмотренная законодательством, за невыполнения обязанностей по предоставлению в налоговые органы сведений об открытии счета в банке (виды возможной ответственности; лица, привлекаемые к ответственности (налоговой и административной); налоговые санкции; давность привлечения к ответственности).

Вопрос 308 Возможные санкции за несообщение сведений о закрытии счета: обязанности организаций по предоставлению в налоговые органы сведений о закрытии счета в банке; ответственность, предусмотренная законодательством, за невыполнения обязанностей по предоставлению в налоговые органы сведений об открытии счета в банке (виды возможной ответственности; лица, привлекаемые к ответственности (налоговой и административной); налоговые санкции; давность привлечения к ответственности).

Вопрос 309 Возможные санкции за непредставление налогоплательщиком налоговой декларации: обязанность налогоплательщика представлять в налоговые органы по месту учета налоговые декларации; понятие налоговой декларации; ответственность, предусмотренная законодательством, за непредставление (непредставление в установленный срок) налоговой декларации в налоговый орган по месту учета (виды возможной ответственности; лица, привлекаемые к ответственности (налоговой и административной); налоговые санкции; давность привлечения к ответственности).

Вопрос 310 Возможные налоговые санкции за нарушение правил учета доходов и расходов: обязанности налогоплательщиков по ведению учета доходов и расходов, объектов налогообложения; ответственность, предусмотренная законодательством, за нарушение правил ведения учета доходов и расходов (виды возможной ответственности; лица, привлекаемые к ответственности; налоговые санкции; давность привлечения к ответственности). Разница в понятиях «грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета», предусмотренных в НК РФ и КоАП РФ.

Вопрос 311 Возможные налоговые санкции за нарушение правил исчисления налогов, подлежащих взносу в бюджет: обязанность налогоплательщиков по исчислению и уплате в бюджет налогов в соответствии с порядком, предусмотренным законодательством; ответственность, предусмотренная законодательством, за нарушение правил исчисления и уплаты в бюджет налогов (сборов) (лица, привлекаемые к ответственности; налоговые санкции; давность привлечения к ответственности); условия, при которых налогоплательщик освобождается от ответственности.

Вопрос 312 Возможные налоговые санкции за нарушение правил исчисления налогов, подлежащих взносу в бюджет: обязанность налоговых агентов по удержанию налога с налогоплательщиков; ответственность, предусмотренная законодательством, за неуплату или неполную уплату налогов (лица, привлекаемые к ответственности; налоговые санкции; давность привлечения к ответственности).

Вопрос 313 Налоговые санкции за непредставление сведений и документов в налоговые органы: обязанности налогоплательщиков (налоговых агентов) представлять в налоговые органы документы, сведения, предусмотренные законодательном, необходимые для проведения налогового контроля; виды возможной ответственности (лица, привлекаемые к ответственности; налоговые санкции; давность привлечения к ответственности).

Вопрос 314 Производство по делу о налоговом правонарушении, совершенном налогоплательщиком, плательщиком сбора или налоговым агентом: документы, составляемые проверяющим после окончания выездной налоговой проверки, сроки составления; права организации (налогоплательщика, налогового агента), получившей акт налоговой проверки; процедура рассмотрения материалов проверки; возможные решения руководитель (заместитель руководителя) налогового органа по результатам рассмотрения материалов проверки.

Вопрос 315 Производство по делу о налоговом правонарушении, совершенном налогоплательщиком, плательщиком сбора или налоговым агентом: права организации (налогоплательщика, налогового агента), получившей акт налоговой проверки; процедура рассмотрения материалов проверки; возможные решения руководитель (заместитель руководителя) налогового органа по результатам рассмотрения материалов проверки; содержание решения о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности; порядок взыскания сумм налогов (сборов), пени и налоговых санкций по результатам проверки.

Вопрос 316 Порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.

Вопрос 317 Рассмотрение жалобы вышестоящим налоговым органом или вышестоящим должностным лицом.

Вопрос 318 Последствия подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу).

Вопрос 319 Налог на добавленную стоимость: понятие, место и роль в налоговой системе и формировании доходных источников бюджета.

Вопрос 320 Место и роль НДС в налоговой системе и формировании доходных источников бюджета.

Вопрос 321 Налогоплательщики, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика по уплате налога на добавленную стоимость.

Вопрос 322 Объекты налогообложения по налогу на добавленную стоимость.

Вопрос 323 Реализация товаров собственного производства как объект налогообложения по налогу на добавленную стоимость.

Вопрос 324 Реализация товаров, приобретенных на стороне, как объект налогообложения по налогу на добавленную стоимость.

Вопрос 325 Реализация услуг как объект налогообложения по налогу на добавленную стоимость.

Вопрос 326 Реализация работ как объект налогообложения по налогу на добавленную стоимость.

Вопрос 327 Реализация работ, выполненных организацией собственными силами, как объект налогообложения по налогу на добавленную стоимость.

Вопрос 328 Реализация услуг, осуществленных по посредническим договорам, как объект налогообложения по налогу на добавленную стоимость.

Вопрос 329 Реализация услуг, осуществленных по договорам комиссии, как объект налогообложения по налогу на добавленную стоимость.

Вопрос 330 Реализация услуг, осуществленных по агентским договорам, как объект налогообложения по налогу на добавленную стоимость.

Вопрос 331 Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления как объект налогообложения по налогу на добавленную стоимость.

Вопрос 332 Ввоз товаров на таможенную территорию РФ в целях исчисления налогооблагаемой базы по НДС.

Вопрос 333 Налоговая база по НДС: понятие, порядок определения.

Вопрос 334 Порядок определения налоговой базы по НДС.

Вопрос 335 Налоговый период в целях исчисления НДС.

Вопрос 336 Налоговые ставки при расчетах с бюджетом по НДС, предусмотренные действующим законодательством.

Вопрос 337 Налоговые вычеты по НДС и порядок их применения.

Вопрос 338 Порядок применения налоговых вычетов по НДС.

Вопрос 339 Определение сумм налога, подлежащих уплате в бюджет, по НДС.

Вопрос 340 Порядок и сроки уплаты НДС в бюджет.

Вопрос 341 Особенности исчисления и уплаты НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.

Вопрос 342 Принципы освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС.

Вопрос 343 Порядок определения места реализации товаров в целях исчисления НДС.

Вопрос 344 Порядок определения места реализации работ (услуг) в целях исчисления НДС.

Вопрос 345 Общее и отличия в понятии «место реализации» товаров и услуг в целях исчисления НДС.

Вопрос 346 Принципы освобождения от налогообложения НДС налогоплательщиков и отдельных операций.

Вопрос 347 Особенности определения налоговой базы для исчисления НДС налогоплательщиками, получающими доход на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров.

Вопрос 348 Особенности определения налоговой базы при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса.

Вопрос 349 Налоговый агент и особенности определения им налоговой базы по НДС.

Вопрос 350 Особенности налогообложения НДС при применении ставки ноль процентов.

Вопрос 351 Порядок исчисления НДС.

Вопрос 352 Понятие счета-фактуры, его назначение и требования к оформлению.

Вопрос 353 Принципы отнесения сумм НДС на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг).

Вопрос 354 Порядок применения налоговых вычетов при исчислении НДС.

Вопрос 355 Особенности исчисления и уплаты НДС по месту нахождения обособленных подразделений организации.

Вопрос 356 Порядок возмещения НДС.

Вопрос 357 Особенности налогообложения по НДС при перемещении товаров через таможенную границу Российской Федерации.

Вопрос 358 Особенности налогообложения по НДС при вывозе товаров с таможенной территории Российской Федерации.

Вопрос 359 Особенности обложения НДС медицинских услуг.

Вопрос 360 Особенности обложения НДС услуг в сфере культуры и искусства.

Вопрос 361 Особенности налогообложения НДС организаций, использующих труд инвалидов.

Вопрос 362 Особенности налогообложения НДС услуг по страхованию, сострахованию и перестрахованию страховыми организациями.

Вопрос 363 Особенности определения налоговой базы по НДС и особенности уплаты налога при осуществлении транспортных перевозок и реализации услуг международной связи.

Вопрос 364 Порядок определения налоговой базы по НДС при совершении операций по передаче товаров (выполнению работ, оказанию услуг) для собственных нужд и выполнению строительно-монтажных работ для собственного потребления.

Вопрос 365 Порядок определения налоговой базы по НДС при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

Вопрос 366 Особенности определения налоговой базы по НДС с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг).

Вопрос 367 Порядок подтверждения права на получение возмещения при налогообложении НДС по налоговой ставке 0 процентов.

Вопрос 368 Определение даты реализации (передачи) товаров (работ, услуг) по НДС.

Вопрос 369 Налогоплательщики налога на добавленную стоимость: перечень налогоплательщиков; отличие перечня налогоплательщиков НДС, предусмотренного НК РФ, от перечня плательщиков НДС, предусмотренного Законом РФ от 6 декабря 1991 г. N 1992-I "О налоге на добавленную стоимость".

Вопрос 370 Возможность освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС: организации, имеющие право на освобождение; обязанности и права налогоплательщиков, утрачиваемые после получения освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС; документы, оформляемые для получения освобождения; сроки действия освобождения; случаи утраты права на освобождение.

Вопрос 371 Операции, относящиеся к объектам налогообложения налогом на добавленную стоимость; операции, не признаваемые объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость (перечень).

Вопрос 372 Зависимость наличия объекта налогообложения налогом на добавленную стоимость (наличие или отсутствие объекта налогообложения) от места реализации товаров (работ, услуг).

Вопрос 373 Операции не признаваемые объектом налогообложения НДС и операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) НДС: примеры тех и других операций; общие и отличительные признаки.

Вопрос 374 Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) НДС: примеры; обязанность налогоплательщиков осуществляющих операции, подлежащие налогообложению, и операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения); обязательное условие для освобождения от налогообложения НДС, (если для осуществления деятельности необходима лицензия); право организаций на отказ от освобождения; особенности налогообложения в соответствии при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров.

Вопрос 375 Обязанности организаций по исчислению и уплате НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ: перечень товаров, стоимость которых не включается в налоговую базу НДС при ввозе на таможенную территорию РФ (примеры); порядок налогообложения в зависимости от оформленного таможенного режима ввоза.

Вопрос 376 Обязанности организаций по исчислению и уплате НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ при таможенном оформлении товаров: порядок определения налоговой базы при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

Вопрос 377 Исчисление и уплата НДС в случаях ввоза товаров на таможенную территорию РФ при отсутствии таможенного контроля и таможенного оформления: государственные органы, осуществляющие взимание налога; объект налогообложения; порядок уплаты налога и срок уплаты налога.

Вопрос 378 Налоговая база для исчисления НДС: налоговая база – общее понятие; порядок определения налоговой базы при применении различных ставок НДС, при применении одинаковых ставок налога; при получении доходов в натуральных формах, при получении доходов в валюте.

Вопрос 379 Порядок определения налоговой базы для исчисления НДС при реализации товаров (работ, услуг): налоговая база – общее понятие; определение налоговой базы при реализации товаров по договору поставки, при реализации товаров (работ, услуг) по товарообменным (бартерным) операциям; реализации товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе; при оплате труда в натуральной форме.

Вопрос 380 Порядок определения налоговой базы для исчисления НДС при реализации товаров (работ, услуг): налоговая база – общее понятие; определение налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг) с частичной дотацией, предоставляемой бюджетами различного уровня в связи с применением налогоплательщиком государственных регулируемых цен, или с учетом льгот, предоставляемых отдельным потребителям в соответствии с федеральным законодательством; определение налоговой базы при реализации имущества, учтенного по стоимости с учетом уплаченного НДС; определение налоговой базы при реализации услуг по производству товаров из давальческого сырья (материалов).

Вопрос 381 Определение налоговой базы для исчисления НДС при реализации товаров (работ, услуг): налоговая база – общее понятие; определение налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг) по сделкам, заключенным с взаимозависимыми лицами; при реализации товаров (работ, услуг) по товарообменным (бартерным) операциям; при совершении внешнеторговых сделок.

Вопрос 382 Определение налоговой базы по НДС при договорах финансирования под уступку денежного требования или уступки требования (цессии): обязанности сторон договора финансирования под уступку денежного требования, организации, имеющие право заключать договор финансирования под уступку денежного требования в качестве финансового агента; определение налоговой базы организацией, уступающей требование, вытекающее из договора реализации товаров (работ, услуг); определение налоговой базы организацией – новым кредитором при реализации финансовых услуг.

Вопрос 383 Определение налоговой базы по НДС налогоплательщиками, получающими доход на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров: налоговая база – общее понятие; определение налоговой базы при реализации товаров по договору поставки, определение налоговой базы при получении доходов на основании договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров.

Вопрос 384 Определение налоговой базы по НДС с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг): определение налоговой базы при получении авансовых или иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ или оказания услуг на территории РФ; при получении финансовой помощи, иных доходов, связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг).

Вопрос 385 Исчисление НДС при выполнении организацией (налогоплательщиком) строительно-монтажных работ для собственного потребления: определения налоговой базы при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления хозяйственным способом; возможные вычеты суммы НДС, уплаченных налогоплательщиком при выполнения строительно-монтажных работ; порядок применения налоговых вычетов.

Вопрос 386 Исчисление НДС при выполнении организацией (налогоплательщиком) строительно-монтажных работ для собственного потребления: налоговая база при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления хозяйственным и подрядным способами; возможность вычета суммы НДС, предъявленных налогоплательщику подрядными организациями при проведении ими капитального строительства; порядок применения налоговых вычетов.

Вопрос 387 Исчисление НДС при совершении операций по передаче товаров (выполнению работ, оказанию услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления), при исчислении налога на прибыль организаций: определение налоговой базы при совершении операций по передаче товаров (выполнению работ, оказанию услуг) для собственных нужд; возможность вычета суммы НДС, предъявленных налогоплательщику поставщиками товаров (работ, услуг), использованных налогоплательщиком при совершении вышеназванных операций.

Вопрос 388 Исчисление НДС при приобретении организацией (налогоплательщиком) объектов незавершенного капитального строительства, при выполнении последующих строительно-монтажных работ хозяйственным способом: определения налоговой базы при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления хозяйственным способом; возможные вычеты суммы НДС, уплаченных налогоплательщиком при приобретении объектов незавершенного капитального строительства и при выполнении строительно-монтажных работ; порядок применения налоговых вычетов.

Вопрос 389 Лица, признаваемые налоговыми агентами в соответствии с НК РФ. Обязанности организаций (налоговых агентов) по удержанию и перечислению в бюджет НДС при реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ налогоплательщиками - иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков.

Вопрос 390 Налоговый период – общее понятие, предусмотренное 1 гл. НК РФ. Продолжительность налогового периода для уплаты НДС: возможные варианты; максимально возможная величина выручки от реализации товаров (работ, услуг), за месяц, при которой продолжительность налогового периода соответствует кварталу.

Вопрос 391 Налоговые ставки для исчисления и уплаты НДС: перечень ставок, предусмотренных НК РФ; виды товаров (работ, услуг), стоимость которых при реализации облагается по ставке 0%; исчисление НДС при получении денежных средств, связанных с оплатой товаров (работ, услуг).

Вопрос 392 Налоговые ставки для исчисления и уплаты НДС: перечень ставок, предусмотренных НК РФ; примеры товаров (работ, услуг), стоимость которых при реализации облагается по ставке 10%; исчисление НДС при получении денежных средств, связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг).

Вопрос 393 Налоговые ставки для исчисления и уплаты НДС: перечень ставок, предусмотренных НК РФ; виды товаров (работ, услуг), стоимость которых при реализации облагается по ставке 18%; исчисление НДС при получении денежных средств, связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг).

Вопрос 394 Порядок подтверждения права на применение ставки 0% и возмещения НДС при реализации товаров (работ, услуг), стоимость которых облагается налогом по ставке 0 процентов: документы, в обязательном порядке представляемые в налоговые органы для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0% и налоговых вычетов; срок представления документов, налоговых деклараций.

Вопрос 395 Особенности исчисления налога на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг), стоимость которых облагается по налоговой ставке 0%: виды товаров (работ, услуг), стоимость которых при реализации облагается по ставке 0%; определение налоговой базы при получении авансовых или иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ или оказания услуг; моментом определения налоговой базы при реализации вышеназванных товаров (работ, услуг).

Вопрос 396 Особенности исчисления налога на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг), стоимость которых облагается по налоговой ставке 0%: исчисление НДС при получении авансовых или иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ или оказания услуг (с длительностью производственного цикла свыше 6 месяцев и менее 6 месяцев); документы, необходимые для подтверждения права на применение ставки 0% и налоговых вычетов.

Вопрос 397 Порядок исчисления НДС для уплаты в бюджет: налоговые периоды; определение налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг), стоимость которых облагается по различным налоговым ставкам; применение вычетов сумм НДС, уплаченных поставщикам, при реализации товаров (работ, услуг), стоимость которых облагается по различным налоговым ставкам (освобождены от налогообложения).

Вопрос 398 Порядок определения налоговой базы по НДС: момент определения налоговой базы в зависимости от принятой учетной политики для целей налогообложения; операции, признаваемые оплатой товаров (работ, услуг) для целей налогообложения (при выборе метода «по оплате»); определение даты реализации при отгрузке товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе, при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, при передаче товаров (выполнения работ, оказания услуг) для собственных нужд.

Вопрос 399 Момент определения налоговой базы по НДС при реализации товаров (работ, услуг): возможные варианты учетной политики для целей налогообложения и определение налоговой базы в зависимости от принятой учетной политики; операции, при совершении которых момент определения налоговой базы не зависит от учетной политики (момент определения налоговой базы а) при реализации товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе; б) при реализации налогоплательщиком товаров, переданных им на хранение по договору складского хранения с выдачей складского свидетельства; в) при реализации финансовым агентом услуг финансирования под уступку денежного требования, а также при реализации новым кредитором, получившим указанное требование, финансовых услуг; г) при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления; д) при передаче товаров (выполнения работ, оказания услуг) для собственных нужд).

Вопрос 400 Порядок отнесения сумм НДС на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг): случаи, при которых суммы НДС, предъявленные покупателю при приобретении товаров (работ, услуг), либо фактически уплаченные при ввозе товаров, учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг); порядок расчета сумм НДС, подлежащих учету в стоимости товаров (работ, услуг) при реализации налогоплательщикам товаров (работ, услуг) как облагаемые НДС, так и освобожденных от НДС.