Вопрос 101 Понятие налогоплательщика и плательщика сборов. Основные права налогоплательщиков. Обеспечение прав налогоплательщиков.

Вопрос 102 Понятие налогоплательщика и плательщика сборов. Основные права налогоплательщиков. Защита прав налогоплательщиков

Вопрос 103 Право налогоплательщиков представлять свои интересы в налоговых правоотношениях лично либо через своего представителя: возможность сочетания личного участия налогоплательщика в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, с участием его представителя; подтверждение прав представителя; законный и уполномоченный представителя налогоплательщика.

Вопрос 104 Право налогоплательщиков представлять свои интересы в налоговых правоотношениях лично либо через своего представителя: законный представитель налогоплательщика, уполномоченный представитель налогоплательщика; лица, признаваемые названными представителями; последствия действия (бездействия) законного представителя налогоплательщика для самого налогоплательщика; права и обязанности законного представителя; подтверждение полномочий законного, уполномоченного представителя налогоплательщика, права и обязанности уполномоченного представителя.

Вопрос 105 Право налогоплательщиков представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по актам проведенных налоговых проверок: документы, составляемые проверяющим после окончания выездной налоговой проверки, сроки составления; требования к содержанию акта налоговой проверки; способы передачи акта представителям проверяемой организации; права организации (налогоплательщика, налогового агента), получившей акт налоговой проверки.

Вопрос 106 Право налогоплательщиков представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по актам проведенных налоговых проверок: права организации (налогоплательщика, налогового агента), получившей акт налоговой проверки; процедура рассмотрения материалов проверки; возможные решения руководитель (заместитель руководителя) налогового органа по результатам рассмотрения материалов проверки.

Вопрос 107 Право налогоплательщиков требовать соблюдения налоговыми органами налоговой тайны: обеспечение прав налогоплательщиков; сведения о налогоплательщике, относящиеся к налоговой тайне; случаи передачи, использования сведений, относимые к разглашению налоговой тайны.

Вопрос 108 Право налогоплательщиков обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц: лица, имеющие право на обжалование актов налоговых органов ненормативного характера, действия (бездействие) их должностных лиц; чье мнение при этом может учитываться налогоплательщиком; порядок обжалования; инстанции, в которые могут быть поданы жалобы.

Вопрос 109 Право налогоплательщиков обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц: инстанции, в которые могут быть поданы жалобы; порядок и сроки подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган; последствия подачи жалобы.

Вопрос 110 Понятие налогоплательщика и плательщика сборов. Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов). Способы обеспечения исполнения обязанностей налогоплательщиков.

Вопрос 111 Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов) уплачивать законно установленные налоги: законодательство о налогах и сборах; элементы, составляющие законодательство о налогах и сборах; место НК РФ и значение НК РФ в системе законодательства о налогах и сборах; несоответствие нормативных правовых актов о налогах и сборах Налоговому Кодексу РФ.

Вопрос 112 Обязанности налогоплательщиков представлять в налоговые органы по месту учета налоговые декларации: понятие налоговой декларации; ответственность, предусмотренная законодательством, за непредставление (непредставление в установленный срок) налоговой декларации в налоговый орган по месту учета (виды возможной ответственности; лица, привлекаемые к ответственности (налоговой и административной); налоговые санкции.

Вопрос 113 Обязанности налогоплательщиков вносить необходимые дополнения и изменения в налоговую декларацию при обнаружении налогоплательщиком в поданной им налоговой декларации ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате. Ответственность, предусмотренная законодательством, за неправильное исчисление сумм налога, подлежащих уплат в бюджет. Условия, при которых налогоплательщики (плательщики сборов) освобождаются от ответственности.

Вопрос 114 Обязанности налогоплательщиков встать на учет в налоговых органах: случаи, при которых организации обязаны подать документы для постановки на налоговый учет; ответственность, предусмотренная законодательством, за невыполнения обязанностей по постановке на налоговый учет и правонарушения, допущенные при постановке на налоговый учет (виды возможной ответственности; лица, привлекаемые к ответственности (налоговой и административной)); налоговые санкции.

Вопрос 115 Обязанности налогоплательщиков вести учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения: обязанность налогоплательщиков вести учет доходов (расходов), объектов налогообложения в установленном порядке; ответственность, предусмотренная законодательством, за нарушение правил ведения учета доходов и расходов (виды возможной ответственности; лица, привлекаемые к ответственности; налоговые санкции; давность привлечения к ответственности).

Вопрос 116 Обязанность налогоплательщиков (налоговых агентов) предоставлять налоговому органу необходимую информацию и документы, необходимые для проведения налогового контроля: случаи, при которых налогоплательщики (налоговые агенты) обязаны предоставлять сведения и документы в налоговые органы; виды возможной ответственности; лица, привлекаемые к ответственности; налоговые санкции; давность привлечения к ответственности.

Вопрос 117 Обязанность налогоплательщиков обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих уплаченные (удержанные) налоги: период времени, в течение которого налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность документов; возможные налоговые санкции за отсутствие документов учета; права, предоставленные налоговым органам, в случаях непредставления налоговому органу необходимых для расчета налогов документов, отсутствия учета доходов и расходов, учета объектов налогообложения (каким образом налоговые органы могут определить суммы налога, подлежащие взносу в бюджет).

Вопрос 118 Обязанность налогоплательщиков не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей (обязанность обеспечить доступ должностных лиц налоговых органов на территорию (в помещение) налогоплательщика): случаи, при которых налогоплательщики обязаны обеспечить доступ налоговых органов на свою территорию (в помещение); документы, предоставляемые налоговыми органами; лица, в обязательном порядке присутствующие при проведении осмотра территории (помещения).

Вопрос 119 Обязанность налогоплательщиков не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей (не препятствовать проведению осмотра территорий (помещений) используемых для извлечения дохода, либо связанных с содержанием объектов налогообложения): документы, предоставляемые налоговыми органами; права, предоставленные налоговым органам, в случаях отказа налогоплательщика допустить должностных лиц налогового органа к осмотру (обследованию) производственных, складских, торговых и иных помещений (территорий) (каким образом налоговые органы могут определить суммы налога, подлежащие взносу в бюджет).

Вопрос 120 Лица, которые признаются налогоплательщиками (плательщиками сборов), налоговыми агентами, сборщиками налогов: признаки, определяющие отнесение организаций и физических лиц к соответствующей категории, основные обязанности названных лиц.

Вопрос 121 Лица, признаваемые налогоплательщиками и налоговыми агентами. Общие и отличительные признаки названных лиц, основные права и обязанности (общие и различные), возможные налоговые правонарушения и ответственность за совершение налоговых правонарушений (общие и различные), предусмотренные НК РФ.

Вопрос 122 Обязанность налоговых агентов правильно и своевременно исчислять, удерживать из средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять в бюджеты соответствующие налоги: примеры налогов, подлежащих удержанию налоговыми агентами; виды возможной ответственности за невыполнение налоговыми агентами обязанностей; лица, привлекаемые к ответственности; налоговые санкции; давность привлечения к ответственности.

Вопрос 123 Обязанность налоговых агентов представлять в налоговый орган по месту своего учета документы, необходимые для осуществления контроля за правильностью исчисления, удержания и перечисления налогов: примеры налогов, сведения о которых представляются налоговым органам; виды возможной ответственности; лица, привлекаемые к ответственности; налоговые санкции; давность привлечения к ответственности.

Вопрос 124 Обособленное подразделение организации: признаки, определяющие признание подразделения организации в качестве обособленного подразделения. Место нахождения обособленного подразделения – понятие. Обязанности организаций (налогоплательщиков), имеющих обособленные подразделения.

Вопрос 125 Обособленное подразделение организации: признаки, определяющие признание подразделения организации в качестве обособленного подразделения. Особенности исчисления и уплаты налогов организациями (налогоплательщиками), имеющими обособленное (обособленные) подразделение (подразделения) (формирование учетной политики для целей налогообложения; налоги, уплачиваемые по месту нахождения подразделений, порядок их исчисления).

Вопрос 126 Понятие налогоплательщика и плательщика сборов. Возможные формы участия налогоплательщика в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Возможность сочетания личного участия налогоплательщика в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, с участием его представителя. Подтверждение полномочий представителя.

Вопрос 127 Понятие налогоплательщика и плательщика сборов: признаки, определяющие отнесение организаций и физических лиц к категории налогоплательщиков. Возможные формы участия налогоплательщиков в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

Вопрос 128 Понятие налогового агента: признаки, определяющие отнесение организаций к категории налогового агента. Возможные формы участия налоговых агентов в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Возможность сочетания личного участия налогового агента в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, с участием его представителя. Подтверждение полномочий представителя.

Вопрос 129 Возможные формы участия налоговых агентов в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Законный представитель налогового агента: лица, признаваемые законными представителями, последствия действия (бездействия) законного представителя налогового агента для самого налогового агента, права и обязанности законного представителя.

Вопрос 130 Возможные формы участия налогоплательщиков в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Законный представитель налогоплательщика: лица, признаваемые законными представителями, последствия действия (бездействия) законного представителя налогоплательщика для самого налогоплательщика, права и обязанности законного представителя.

Вопрос 131 Возможные формы участия налогоплательщиков в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Уполномоченный представитель налогоплательщика: лица, признаваемые уполномоченными представителями, подтверждение полномочий уполномоченного представителя налогоплательщика, права и обязанности уполномоченного представителя; лица, которые не могут быть уполномоченными представителями.

Вопрос 132 Возможные формы участия налоговых агентов в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Уполномоченный представитель налогового агента: лица, признаваемые уполномоченными представителями, подтверждение полномочий уполномоченного представителя налогоплательщика, права и обязанности уполномоченного представителя; лица, которые не могут быть уполномоченными представителями.

Вопрос 133 Налоговые органы в РФ: составляющие централизованной системы налоговых органов. Министерство по налогам и сборам: его статус, задачи и функции, механизм реализации функций и полномочий. Нормативные акты, которыми руководствуется в работе МНС РФ.

Вопрос 134 Налоговые органы в РФ: составляющие централизованной системы налоговых органов. Права налоговых органов.

Вопрос 135 Право налоговых органов проводить налоговые проверки. Нормативный документ, регламентирующий порядок проведения проверок. Виды налоговых проверок. Максимальная продолжительность периода времени деятельности организации, которая может быть охвачена налоговой проверкой. Ограничение количества налоговых проверок, установленное НК РФ.

Вопрос 136 Право налоговых органов проводить камеральные налоговые проверки. Место проведения камеральной проверки; документы, проверяемые налоговыми органами при проведении камеральных проверок, максимальная продолжительность периода времени, в течение которого должна быть проведена камеральная проверка; возможное содержание требования, которое может быть направлено налогоплательщику после проведения камеральной проверки.

Вопрос 137 Виды исков, которые налоговый орган в праве предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суды.

Вопрос 138 Право налоговых органов проводить выездные налоговые проверки. Количество налогов, правильность исчисления которых может быть проверена во время проведения выездной проверки. Максимальная продолжительность временного периода деятельности организации, который может быть охвачен налоговой проверкой, максимальная продолжительность выездной налоговой проверки, ограничение количества налоговых проверок, установленное НК РФ.

Вопрос 139 Право налоговых органов проводить выездные налоговые проверки: основание (документ налогового органа) для проведения выездной налоговой проверки; максимальная продолжительность временного периода деятельности организации, который может быть охвачен налоговой проверкой; оформление результатов проведения выездной налоговой проверки; доступ должностных лиц налоговых органов на территорию или в помещение для проведения налоговой проверки.

Вопрос 140 Право налоговых органов проводить выездные налоговые проверки: основание (документ налогового органа) для проведения выездной налоговой проверки; документ, который обязан составить проверяющий по окончании выездной налоговой проверки; оформление результатов выездной налоговой проверки (сроки составления и требования к содержанию акта).

Вопрос 141 Право налоговых органов производить выемку документов у налогоплательщика (налогового агента): обстоятельства и случаи, при которых налоговые органы имеют право производить выемку документов; документ, на основании которого производится выемка документов налоговыми органами; документы, не подлежащие выемке; оформление выемки документов.

Вопрос 142 Право налоговых органов взыскивать недоимки по налогам и сборам, а также пени: недоимка – понятие; нормативный документ, устанавливающий порядок взыскания недоимки по налогам и сборам, пени; порядок взыскания недоимки, пени.

Вопрос 143 Право налоговых органов контролировать соответствие крупных расходов физических лиц их доходам: сделки, контролируемые налоговыми органами; получение информации от организаций и уполномоченных лиц; обязанности физических лиц предоставлять сведения о своих доходах.

Вопрос 144 Право налоговых органов приостанавливать операции по счетам организаций и индивидуальных предпринимателей (налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов) в банках: нормативный документ, предусматривающий порядок приостановления операций по счетам в банках; случаи, при которых налоговые органы имеют право приостанавливать операции по счетам в банках; операции, которые не могут совершать организации (налогоплательщики, плательщики сборов, налоговые агенты) после приостановления операций по счетам в банках.

Вопрос 145 Право налоговых органов приостанавливать операции по счетам организаций и индивидуальных предпринимателей (налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов) в банках: случаи, при которых налоговые органы имеют право приостанавливать операции по счетам в банках; должностные лица налоговых органов, имеющие право приостанавливать операции по счетам в банках; документ, оформляемый налоговыми органами для приостановления операций по счетам в банках.

Вопрос 146 Право налоговых органов налагать арест на их имущество организаций (налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов): случаи, при которых может быть наложен арест на имущество организации; виды ареста; имущество, на которое может быть наложен арест; должностные лица, имеющие право принимать решение об аресте имущества; оформление ареста имущества.

Вопрос 147 Право налоговых органов осматривать (обследовать) любые используемые налогоплательщиком для извлечения дохода производственные, складские, торговые и иные помещения и территории: должностные лица, имеющие право на осмотр территорий и помещений; цели проведения осмотра; лица, присутствующие при проведении осмотра; оформление результатов осмотра; права, предоставленные налоговым органам, в случаях препятствования доступу налоговых органов в помещения и на территории.

Вопрос 148 Право налоговых органов предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суды иски о взыскании налоговых санкций с лиц, допустивших нарушения законодательства о налогах и сборах; порядок взыскания санкций; случаи, при которых налоговые органы могут обращается в суд с исковым заявлением о взыскании налоговой санкции; давность взыскания налоговых санкций (срок, в течение которого налоговые органы могут обратиться в суд с иском о взыскании налоговой санкции).

Вопрос 149 Право налоговых органов привлекать для проведения налогового контроля экспертов: обстоятельства, при которых могут быть привлечены эксперты; права лиц (налогоплательщиков, налоговых агентов), документы которых подвергаются проверке, при привлечении эксперта и проведении экспертизы.

Вопрос 150 Право налоговых органов привлекать для проведения налогового контроля специалистов: обстоятельства, при которых могут быть привлечены специалисты; лица, которые могут быть привлечены в качестве специалистов.

Вопрос 151 Право налоговых органов вызывать в качестве свидетелей лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения налогового контроля: лица, которые могут быть вызваны для дачи показаний; документальное оформление показаний свидетелей; лица, которые не могут допрашиваться в качестве свидетелей.

Вопрос 152 Налоговые органы в РФ: подразделения (составляющие) централизованной системы налоговых органов. Обязанности налоговых органов и должностных лиц налоговых органов.

Вопрос 153 Обязанность налоговых органов осуществлять зачет излишне уплаченных сумм налогов, сборов, пеней: обязанность налоговых органов сообщить налогоплательщику о фактах излишней уплаты налога; документы, оформляемые налогоплательщиком для зачета или возврата налога (сбора, пени); условие, при котором возможно проведение зачета; случаи, при которых налоговые органы имеют право самостоятельно произвести зачет; сроки возврата; валюта, в которой производится зачет.

Вопрос 154 Обязанность налоговых органов осуществлять возврат излишне взысканных сумм налогов, пеней: документы, оформляемые налогоплательщиком для возврата налога (сбора, пени); условия возврата; сроки возврата; проценты, начисляемые при нарушении сроков; валюта, в которой производится возврат.

Вопрос 155 Обязанность налоговых органов соблюдать налоговую тайну: сведения о налогоплательщике, относящиеся к налоговой тайне; случаи передачи, использования сведений, относимые к разглашению налоговой тайны.

Вопрос 156 Обязанность налоговых органов соблюдать законодательство о налогах и сборах. Обязанность налоговых органов возмещать налогоплательщикам убытки, причиненные неправомерными действиями.

Вопрос 157 Обязанность налоговых органов осуществлять контроль за соблюдением организациями, физическими лицами законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов: формы налогового контроля (перечень, основное содержание).

Вопрос 158 Обязанность налоговых органов проводить разъяснительную работу по применению законодательства о налогах и сборах, информировать налогоплательщиков о действующих налогах и сборах: формы, в которых могут быть предоставлены информация и разъяснения; налоговые органы, предоставляющие информацию, правила предоставления информации; порядок предоставления письменных разъяснений по Вопросам налогов и сборов.

Вопрос 159 Государственные органы, обладающие полномочиями налоговых органов. Полномочия и обязанности их должностных лиц таможенных органов, государственных внебюджетных фондов. Ответственность таможенных органов, органов государственных внебюджетных фондов, а также их должностных лиц.

Вопрос 160 Налоговый контроль за расходами физических лиц: понятие и порядок проведения.

Вопрос 161 Налоговые проверки.

Вопрос 162 Выездная налоговая проверка.

Вопрос 163 Камеральная налоговая проверка.

Вопрос 164 Участие понятых при проведении действий по осуществлению налогового контроля.

Вопрос 165 Оформление результатов выездной налоговой проверки.

Вопрос 166 Дополнительные мероприятия налогового контроля.

Вопрос 167 Истребование документов.

Вопрос 168 Порядок проведения осмотра при осуществлении налогового контроля.

Вопрос 169 Выемка документов и предметов.

Вопрос 170 Формы проведения налогового контроля. Выездная налоговая проверка – одна из форм налогового контроля: доступ должностных лиц налоговых органов на территорию или в помещение для проведения налоговой проверки; ограничение количества выездных налоговых проверок и продолжительности проверок; документы, которые обязан составить проверяющий после завершения проверки.

Вопрос 171 Формы проведения налогового контроля. Оформление результатов выездной налоговой проверки: документы, составляемые проверяющим после окончания выездной налоговой проверки, сроки составления; требования к содержанию акта налоговой проверки; способы передачи акта представителям проверяемой организации; права организации (налогоплательщика, налогового агента), получившей акт налоговой проверки.

Вопрос 172 Особенности проведения выездных налоговых проверок организаций, имеющих обособленные подразделения.

Вопрос 173 Органы, уполномоченные признавать лица взаимозависимыми. Условия, при которых лица могут быть признаны взаимозависимыми.

Вопрос 174 Исполнение представителем налогоплательщика обязанности налогоплательщика по уплате налога или сбора.

Вопрос 175 Понятие налога согласно НК РФ. Виды налогов. Общий порядок исчисления и уплаты налогов: лица, на которых возложена обязанность по исчислению налогов. Порядок уплаты налогов а) в случаях, когда исчисление налога выполняет налогоплательщик, б) в случаях, когда исчисление налога выполняют налоговые органы.

Вопрос 176 Понятие налога согласно НК РФ. Возможные объекты налогообложения. Налоговая база – понятие. Налоговая ставка – понятие. Нормативный правовой акт, которым должны быть установлены налоговые базы, порядок их определения, для того, чтобы налог считался законно установленным.

Вопрос 177 Виды налогов. Характеристики, которые может иметь объект налогообложения. Налоговая база – понятие. Налоговая ставка – понятие. Нормативные правовые акты, которыми могут быть установлены налоговые базы, порядок их определения, налоговые ставки по региональным и местным налогам.

Вопрос 178 Прогрессивное налогообложение.

Вопрос 179 Регрессивное налогообложение.

Вопрос 180 Налоговое обязательство: понятие и условия его возникновения.

Вопрос 181 Правовая характеристика налогового обязательства.

Вопрос 182 Условия возникновения налогового обязательства, определенные действующим законодательством.

Вопрос 183 Налоговый период: понятие, особенности определения.

Вопрос 184 Принципы исчисления налоговых обязательств, определенные действующим законодательством.

Вопрос 185 Объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, налоговые льготы: понятие и правовая характеристика.

Вопрос 186 Налоговая база: понятие и правовая характеристика.

Вопрос 187 Налоговая ставка: понятие и правовая характеристика.

Вопрос 188 Налоговая льгота: понятие, принципы установления и использования.

Вопрос 189 Объект налогообложения и налоговая база: понятие и правовая характеристика.

Вопрос 190 Налоговая база и налоговая ставка: понятие и правовая характеристика.

Вопрос 191 Сроки и порядок уплаты налогов, определенные действующим законодательством.

Вопрос 192 Меры обеспечения исполнения налогового обязательства, установленные действующим законодательством.

Вопрос 193 Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах.

Вопрос 194 Понятие налоговой декларации и порядок ее представления в налоговый орган.

Вопрос 195 Внесение изменений и дополнений в налоговую декларацию.

Вопрос 196 Формы проведения налогового контроля.

Вопрос 197 Учет налогоплательщиков как одна из форм налогового контроля.

Вопрос 198 Порядок постановки на учет, переучета и снятия с учета.

Вопрос 199 Налоговая тайна.

Вопрос 200 Зачет или возврат излишне уплаченной суммы налога, сбора, пени.